El impuesto sobre la renta en México
El impuesto sobre la renta en México es progresivo: el tipo sube al aumentar la renta, hasta un tipo marginal máximo del 35%. Las cotizaciones sociales se cobran aparte normalmente. Cifras a fecha de 2026.
En México, el impuesto sobre la renta se llama ISR y lo administra la autoridad fiscal, el SAT. Se aplica con tasas progresivas, con una tasa marginal máxima del 35% en 2026. Para los asalariados, el patrón retiene el ISR de cada nómina usando tarifas mensuales y luego todo se concilia en la declaración anual. Los trabajadores de menores ingresos también pueden recibir un pequeño subsidio para el empleo que reduce el impuesto retenido.
Una tarifa que sube por tramos, con cuota fija y excedente
El ISR mexicano no se calcula multiplicando el ingreso por un porcentaje. La tarifa se lee por renglones: se localiza el renglón donde cae el ingreso, se toma su cuota fija, y sobre la parte que excede el límite inferior se aplica el porcentaje de ese renglón. El resultado es una progresividad real, y una tasa efectiva siempre menor que el porcentaje del renglón alcanzado.
La retención mensual usa la tarifa mensual, y el cálculo anual la tarifa anual: por eso un ingreso irregular — aguinaldo, prima vacacional, un mes con horas extra — puede retener de más y devolverse en la declaración. No es un error de la empresa: es una tarifa mensual aplicada a un ingreso que no se repartió por meses.
Deducciones personales, con tope y con requisito de forma de pago
Las deducciones personales de la declaración anual — honorarios médicos, gastos hospitalarios, primas de gastos médicos, intereses reales de crédito hipotecario, colegiaturas dentro de sus límites, aportaciones voluntarias al retiro — están sujetas a un tope global. Superarlo no las anula, pero las corta: por encima del límite dejan de reducir la base.
Y hay un requisito que descarta muchas: salvo excepciones expresas, el pago debe hacerse por medios distintos del efectivo — transferencia, cheque nominativo, tarjeta — y debe existir CFDI a nombre del contribuyente. Un gasto médico real, pagado en efectivo, es un gasto no deducible. Es la causa más frecuente de que una deducción esperada no aparezca en el cálculo.
Preguntas frecuentes
- ¿Cómo se retiene el ISR cada mes y se ajusta al final del año en México?
- Para los asalariados, el patrón actúa como retenedor: en cada periodo de pago calcula el ISR con las tarifas mensuales del SAT y lo descuenta directamente de la nómina. Como esas retenciones mensuales son solo estimaciones del impuesto anual, las personas presentan una declaración anual que recalcula el impuesto sobre el ingreso total y lo concilia con lo retenido, lo que puede derivar en un saldo a favor o en un importe aún por pagar.
- ¿Qué es el subsidio para el empleo?
- El subsidio para el empleo es un beneficio para trabajadores de menores ingresos que reduce el ISR retenido de su salario. Cuando la percepción de un empleado se ubica en el rango que califica, el patrón aplica el subsidio contra el ISR del periodo, de modo que el importe descontado de la nómina es menor. Está diseñado para aligerar la carga fiscal sobre los salarios modestos y se integra en la retención mensual en lugar de pagarse por separado.
Importante
Esto es una visión general, no asesoramiento fiscal. El impuesto sobre la renta en México es progresivo y el importe exacto depende de tu tramo, deducciones, región y situación; las cotizaciones sociales suelen ir aparte. Las cifras son una referencia a fecha de 2026 y cambian cada año — confirma siempre con la fuente oficial o un profesional.
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