L'impôt sur le revenu en France
L'impôt sur le revenu en France est progressif : le taux augmente avec le revenu, jusqu'à un taux marginal maximal de 45 %. La première tranche de 11 600 € est en général exonérée. Les cotisations sociales sont d'ordinaire prélevées à part. Chiffres à jour au 2026.
En France, l'impôt sur le revenu (IR) est géré par la DGFiP. Le barème est progressif : environ les 11 600 premiers euros ne sont pas imposés et le taux marginal supérieur atteint 45 % (approximatif, en 2026). Particularité française : l'impôt porte sur le foyer, dont le revenu est réparti en "parts" grâce au quotient familial, selon la composition de la famille. Depuis 2019, l'impôt est en principe prélevé à la source. Le montant exact dépend de la situation du foyer.
Le quotient familial, que presque personne d'autre n'applique
La France n'impose pas une personne mais un foyer, et elle divise le revenu du foyer par un nombre de parts avant d'appliquer le barème. Un couple compte deux parts, le premier et le deuxième enfant une demi-part chacun, le troisième une part entière. Le barème progressif s'applique donc à un revenu par part, puis l'impôt est remultiplié — ce qui abaisse la tranche atteinte et non le taux de la tranche.
C'est un mécanisme rare : la plupart des pays européens imposent les personnes séparément, avec au mieux un abattement pour charge de famille. Il a une conséquence contre-intuitive — l'avantage du quotient croît avec le revenu, puisqu'il fait échapper à des tranches hautes — et c'est précisément pour cela qu'il est plafonné par demi-part supplémentaire.
Prélevé à la source depuis 2019, mais toujours déclaré
Le prélèvement à la source ne remplace pas la déclaration, il l'anticipe. L'employeur applique un taux transmis par l'administration, calculé sur la déclaration de l'année précédente ; la déclaration du printemps suivant fait le solde, en remboursement ou en complément. Deux personnes au même salaire peuvent donc voir deux taux différents sur leur bulletin, parce que le taux tient compte de tout le foyer.
D'où deux options qui existent pour de bonnes raisons : le taux individualisé, pour qu'un écart de revenus dans un couple ne se lise pas sur la fiche de paie, et le taux neutre, pour qu'un employeur n'apprenne rien du reste des revenus. Aucune des deux ne change l'impôt dû — seulement qui en voit quoi, et quand.
Questions fréquentes
- Comment fonctionne le quotient familial (système de parts) en France ?
- La France impose le foyer et non l'individu. Un nombre de "parts" est attribué au foyer selon sa composition : une personne seule compte en général pour une part, un couple pour deux, et les enfants à charge ajoutent des parts (souvent une demi-part chacun pour les deux premiers). Le revenu imposable total est divisé par le nombre de parts, le barème progressif s'applique à ce montant par part, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts. Comme ce partage abaisse le taux marginal, les foyers plus nombreux paient en général proportionnellement moins. Le calcul exact dépend de la situation du foyer.
- Que signifie le prélèvement à la source ?
- Instauré en 2019, le prélèvement à la source est le système français de paiement au fil de l'eau. Au lieu de régler tout l'impôt l'année suivante, celui-ci est déduit chaque mois des salaires et pensions par l'employeur ou l'organisme payeur, ou prélevé sous forme d'acomptes pour les indépendants et les revenus fonciers. La DGFiP calcule un taux de prélèvement à partir de ta dernière déclaration et le transmet au payeur. Tu continues à déposer une déclaration annuelle, qui compare le montant prélevé à l'impôt réellement dû, d'où un remboursement ou un complément. Le taux applicable dépend de la situation du foyer.
Important
Ceci est un aperçu général, pas un conseil fiscal. L'impôt sur le revenu en France est progressif et le montant exact dépend de ta tranche, de tes déductions, de ta région et de ta situation ; les cotisations sociales sont en général distinctes. Les chiffres sont une référence à jour au 2026 et changent chaque année — vérifie toujours auprès de la source officielle ou d'un professionnel.
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