Le aliquote IVA in Europa a confronto: ordinaria, ridotta e zero

Ordinaria, ridotta, super-ridotta, zero: che cosa significano le quattro etichette

L'aliquota ordinaria è quella predefinita: si applica a tutto ciò che non è stato esplicitamente collocato in un'altra fascia, che in pratica è la maggior parte di ciò che un consumatore compra. Il diritto dell'UE le mette sotto un pavimento — uno Stato membro non può scendere sotto il 15 per cento — e i paesi della tabella stanno tra il 17 e il 23, quindi lo spazio di concorrenza sul numero di copertina è più stretto di quanto si creda. La Svizzera e, dall'uscita dallo spazio IVA dell'UE, il Regno Unito non sono vincolati da quel pavimento; l'8,1 per cento svizzero, salito dal 7,7 nel gennaio 2024, spiega perché il paese spicchi.

Le aliquote ridotte sono la parte interessante, e quella che si legge peggio. Non si applicano a un settore ma a categorie definite dalla legge — un tipo preciso di alimento, un preciso dispositivo medico, una particolare classe di alloggio o trasporto — così due prodotti che all'acquirente sembrano simili possono cadere in fasce diverse, e lo stesso prodotto può essere ridotto in un paese e ordinario in quello accanto. Sotto il 5 per cento cambia il vocabolario: aliquote come il 2,1 francese, il 3 lussemburghese e il 4 italiano e spagnolo si dicono super-ridotte e sopravvivono soprattutto come eccezioni storiche, mentre un'aliquota zero, applicata da Irlanda e Regno Unito a categorie che comprendono molti alimenti, significa che l'acquirente non paga nulla ma il venditore recupera comunque l'IVA pagata sugli acquisti — ed è questo a distinguerla da un'esenzione.

Quale IVA devi davvero applicare?

È la domanda nascosta dietro la maggior parte delle ricerche di una tabella di aliquote, e la risposta, per le vendite ai consumatori dentro l'UE, dipende da una sola soglia. Sotto 10 000 € di vendite transfrontaliere ai consumatori all'anno, contate sull'insieme dell'UE e non paese per paese, un piccolo venditore può continuare ad applicare la propria aliquota nazionale. Sopra, l'aliquota applicabile è quella del paese del cliente, il che trasforma la tabella qui sotto da curiosità a dato di pricing — lo stesso articolo venduto in Lussemburgo e in Portogallo porta rispettivamente il 17 e il 23 per cento.

Registrarsi in ogni paese sarebbe ingestibile, ed è per questo che esiste lo sportello unico: ti registri una volta, presenti una dichiarazione trimestrale nel tuo paese e l'amministrazione distribuisce il denaro agli altri. Due situazioni restano fuori da tutto questo. Le vendite a un cliente impresa in un altro paese dell'UE seguono di norma l'inversione contabile: fatturi senza IVA e l'acquirente la assolve, purché tu abbia e verifichi un numero di partita IVA valido. E le vendite verso Regno Unito o Svizzera sono esportazioni dal punto di vista dell'UE, con le regole di importazione e registrazione proprie di quei paesi.

Come leggere questa tabella senza scottarsi

Le aliquote portano una data di riferimento per un motivo. Le cifre qui corrispondono all'anno di riferimento 2026 della tabella che legge il calcolatore IVA di questo sito, e la storia recente contenuta negli stessi dati mostra quanto movimento ci sia: il Lussemburgo ha abbassato l'aliquota ordinaria al 16 per cento per il 2023 e l'ha riportata al 17 dal 2024, e la Svizzera è passata dal 7,7 all'8,1 nel gennaio 2024. Una tabella di aliquote che non dice quando è stata compilata non dice nulla di utile, e l'abitudine sicura è trattare qualsiasi tabella, questa inclusa, come punto di partenza e confermare il valore vigente presso l'amministrazione fiscale prima che finisca su una fattura.

Altre due avvertenze stanno dentro la tabella stessa. Territori nazionali possono discostarsi dall'aliquota continentale — le Azzorre e Madeira applicano aliquote più basse del Portogallo continentale — e i due valori bassi della Svizzera non formano un'unica scala: il 2,6 per cento è l'aliquota ridotta per beni come alimenti, libri e medicinali, mentre il 3,8 è un'aliquota speciale per l'alloggio. Nessuno dei due punti cambia l'aliquota ordinaria, ma entrambi cambiano ciò che addebiti davvero, che è il numero che conta.

Domande frequenti

Perché lo stesso prodotto ha un'aliquota diversa in due paesi?

Perché il diritto dell'UE fissa il menu delle categorie che possono essere ridotte, e ogni Stato membro decide quali riduce davvero e di quanto. La Spagna applica un'unica aliquota ridotta del 10 per cento più una super-ridotta del 4, l'Austria il 13 e il 10, l'Irlanda il 13,5 e il 9 accanto a un'aliquota zero — tre strutture diverse sullo stesso catalogo. L'unico modo affidabile di collocare un prodotto specifico è l'elenco di categorie dell'amministrazione fiscale nazionale.

Devo applicare l'IVA quando vendo a un'impresa di un altro paese dell'UE?

Di norma no. Le vendite tra imprese che attraversano un confine dell'UE seguono l'inversione contabile: fatturi senza IVA e l'acquirente la assolve nel proprio paese, alla propria aliquota. La condizione è che il cliente ti dia un numero di partita IVA valido, che tu lo verifichi e che la fattura riporti l'inversione contabile. Se il numero non risulta valido, tratta la vendita come una vendita a consumatore e applica l'IVA di conseguenza.

Regno Unito e Svizzera fanno ancora parte dell'IVA dell'UE?

No, e non ci sono mai stati allo stesso modo. La Svizzera è sempre stata fuori dal sistema IVA dell'UE e applica il proprio, oggi con un'aliquota ordinaria dell'8,1 per cento. Il Regno Unito ha lasciato lo spazio IVA dell'UE e mantiene un'imposta in linea di massima simile, con aliquota ordinaria del 20 per cento e un ampio elenco ad aliquota zero che copre molti alimenti e gli abiti per bambini. Per un venditore dell'UE entrambi sono destinazioni di esportazione, soggette alle regole di registrazione e di soglia del paese importatore anziché allo sportello unico.