Kilometergeld: die amtlichen Sätze in Frankreich, Spanien und Italien — und was sie nicht abdecken

Was der Satz tatsächlich bepreist

Kilometergeld ist keine Kraftstofferstattung, auch wenn es fast alle so behandeln. Es ist eine zusammengesetzte Schätzung dessen, was ein Kilometer den Halter kostet: Kraftstoff oder Strom, Reifen, Wartung, der auf die Mehrstrecke entfallende Teil der Versicherungsprämie und der Wertverlust — meist der größte Posten und der, den niemand spürt. Deshalb ergibt der französische Wert für ein Auto mit fünf Steuer-PS auf den ersten 5 000 Kilometern etwa 0,64 € je Kilometer und bei 8 000 nur noch etwa 0,53: die Fixkosten verteilen sich auf mehr Strecke, der Grenzwert sinkt also mit der Fahrleistung.

Der Bauunterschied zwischen den drei Ländern folgt daraus, was jedes sein will. Der französische Satz ist ein einkommensteuerlicher Abzug, der zugleich als Grenze dient, unterhalb deren eine Arbeitgeberzahlung beitragsfrei bleibt — er muss die echten Kosten also recht genau abbilden, daher die PS-Stufen und der degressive Aufbau. Die spanische Zahl ist eine Freigrenze für eine Arbeitgeberzahlung, keine Kostenrechnung; ein einziger Wert ist einfacher zu verwalten und in der Wirkung gröber. Die italienischen Tabellen sind weder Abzug noch Grenze, sondern eine veröffentlichte Kostenreferenz für mehrere Zwecke zugleich, darunter der Dienstwagenvorteil — deshalb gelten sie je Modell statt je Kategorie.

Frankreich: ein Satz, der seit drei Jahren stillsteht

Für die 2026 abgegebene Erklärung über die Einkünfte 2025 lautet der Pkw-Satz: bis drei Steuer-PS die Strecke mal 0,529 bis 5 000 Kilometer, mal 0,316 plus 1 065 von 5 001 bis 20 000, mal 0,370 darüber; bei vier 0,606, dann 0,340 plus 1 330, dann 0,407; bei fünf 0,636, dann 0,357 plus 1 395, dann 0,427; bei sechs 0,665, dann 0,374 plus 1 457, dann 0,447; ab sieben 0,697, dann 0,394 plus 1 515, dann 0,470. Ein Elektrofahrzeug erhält 20 % Zuschlag auf die jeweils geltende Zeile. Achttausend berufliche Kilometer mit fünf Steuer-PS ergeben also 4 251 €, und 5 101,20 €, wenn das Auto elektrisch ist.

Der Satz hat ein zweites Leben, das den meisten wichtiger ist als die Steuererklärung. Ein Arbeitgeber, der pauschales Kilometergeld zahlt, kann es aus der Beitragsbemessung heraushalten, solange es im Rahmen des Steuersatzes bleibt und belegt ist: es braucht den Nachweis der Fahrt, eine Aufstellung der Kilometer und den Fahrzeugschein. Fehlen die, wandert das Kilometergeld in die Bemessungsgrundlage und gilt als Entgelt. Die wichtige Warnung für 2026: der Satz wurde weder für die Erklärung 2026 noch für die von 2025 angehoben — die letzte Erhöhung um 5,4 % war 2023 —, während Versicherung, Wartung und Fahrzeugpreise nicht stehengeblieben sind; real wird der Satz also zunehmend knapper, obwohl die gedruckten Zahlen gleich bleiben.

Spanien: eine Zahl, und was sie verdeckt

Seit dem 17. Juli 2023 beträgt der Betrag, den ein Arbeitgeber für die Nutzung des privaten Fahrzeugs eines Beschäftigten steuerfrei zahlen darf, 0,26 € je gefahrenem Kilometer, sofern die Fahrt nachgewiesen ist, dazu Maut und Parkgebühren gegen Beleg. Er löste 0,19 € ab, einen Wert, der seit 2005 galt und unhaltbar geworden war. Die Einfachheit ist echt, ihr Preis auch: derselbe Betrag gilt für einen Kleinwagen wie für eine große Limousine und für jemanden mit 2 000 Kilometern im Jahr wie für jemanden mit 25 000, obwohl die wahren Kilometerkosten in diesen Fällen stark auseinandergehen.

Die praktische Folge zeigt ein Vergleich sofort. Achttausend berufliche Kilometer sind nach der französischen Fünf-PS-Skala 4 251 € wert und zum spanischen Satz 2 080 € — eine Lücke von 2 171 € für dieselbe Fahrleistung. Das macht die spanische Regel nicht falsch; es heißt, dass in Spanien der Betrag über der Freigrenze, wenn der Arbeitgeber mehr zahlt, schlicht steuerpflichtiges Entgelt ist und dass jemand mit einem im Betrieb wirklich teuren Auto einen Teil der Kosten selbst trägt. Zahlt dein Arbeitgeber genau den steuerfreien Betrag und keinen Cent mehr, lautet die zu beantwortende Frage, ob 0,26 dein Auto deckt — prüfbar an deinen echten Jahreskosten geteilt durch deine echten Jahreskilometer.

Italien: eine Tabelle je Modell, und eine Änderung 2025, die zählte

Italien setzt keinen Einheitssatz. Der Automobile Club d'Italia erstellt jedes Jahr bis zum 30. November nationale Tabellen der Kilometerkosten je Modell, das Ministerium veröffentlicht sie bis zum 31. Dezember, und sie gelten für das folgende Steuerjahr. Für eine Dienstreise außerhalb der Gemeinde des Arbeitsorts kennt das Steuergesetzbuch drei einander ausschließende Systeme: eine pauschale Tagesvergütung, steuerfrei bis 46,48 € im Inland und 77,47 € im Ausland, ohne Reise- und Transportkosten; ein gemischtes System, in dem diese Vergütung um ein Drittel sinkt, wenn auch Unterkunft oder Verpflegung erstattet werden, und um zwei Drittel, wenn beides; und ein analytisches System, das belegte Kosten erstattet, plus 15,49 € täglich an nicht belegbaren Ausgaben steuerfrei, 25,82 € im Ausland. In allen dreien ist ein aus den Tabellen berechnetes Kilometergeld bei ordnungsgemäßem Nachweis steuerfrei.

Die Änderung, die man kennen sollte, betrifft Fahrten innerhalb der Gemeinde. Bis Ende 2024 befreite das Gesetz nur Transportkosten, die durch Belege des Beförderers nachgewiesen waren — praktisch ein Taxi oder eine Fahrkarte; eine Erstattung für die Nutzung des eigenen Autos auf einem örtlichen Weg war voll steuerpflichtig. Das zur Umsetzung des Ermächtigungsgesetzes von 2023 ergangene Dekret ersetzte diese Formulierung durch nachgewiesene und belegte Reise- und Transportkosten und ließ den Verweis auf den Beförderer fallen. Folge: seit dem 1. Januar 2025 ist ein aus den Tabellen berechnetes Kilometergeld auch für eine Fahrt innerhalb der Gemeinde steuerfrei, sofern ordnungsgemäß nachgewiesen. Belegte Maut ist als Reisekosten steuerfrei, ebenso Parken, wenn der Beleg Fahrzeug und Standzeit eindeutig ausweist.

Was keiner der drei Sätze abdeckt

Die erste Ausnahme ist die größte: die Fahrt zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte ist in keinem der drei Systeme eine Dienstreise. Sie ist Pendeln, und was es dafür an Entlastung gibt, ist eine eigene Regel mit eigenen Grenzen. Die zweite ist der Kauf des Fahrzeugs. Ein Kilometersatz bepreist die Nutzung eines Autos, das du bereits hast; er finanziert keinen Kauf, und wenn dein Beruf ein Auto verlangt, das du sonst nicht gekauft hättest, ist der Satz nicht dafür gemacht, dich schadlos zu halten. Die dritte ist alles Ungewöhnliche: ein Versicherungszuschlag für berufliche Nutzung, eine Parkberechtigung, eine Reinigung nach dem Transport von Gerät. Manches davon kann gesondert gegen Beleg erstattet werden — fragen ist mehr wert als annehmen.

Der Test, ob ein Satz dich fair behandelt, ist eine Zehn-Minuten-Rechnung. Addiere ein volles Jahr Betriebskosten deines Autos — Versicherung, Wartung, Reifen, gegebenenfalls Kfz-Steuer, Kraftstoff oder Ladung, und die Differenz zwischen dem Wert im Januar und dem heutigen — und teile durch die gefahrenen Kilometer. Vergleiche diese Zahl mit dem, was der Satz zahlt. Ist der Satz höher, bist du im Plus und kannst weiterfahren; ist er niedriger, ist die Differenz mal deinen beruflichen Kilometern ein echter Jahresverlust — und diese Zahl gehört einem Arbeitgeber vorgelegt, nicht eine allgemeine Klage über den Satz.

Häufige Fragen

Mein Arbeitgeber zahlt weniger als der Satz. Kann ich die Differenz geltend machen?

Vom Arbeitgeber nicht automatisch — der Satz ist eine Steuer- und Beitragsgrenze, kein Anspruch. Oft lässt sich die Differenz aber über die eigene Steuererklärung holen, wo ein Land erlaubt, tatsächliche Werbungskosten statt einer Pauschale abzuziehen. In Frankreich heißt das, statt des Pauschabzugs die tatsächlichen Kosten zu wählen, und es lohnt nur, wenn deine gesamten beruflichen Kosten diesen Abzug übersteigen. Der Vergleich muss über die ganze Erklärung laufen, nicht nur über das Kilometergeld, und die Rechnung ändert sich mit dem Einkommen: rechne beide Varianten durch, bevor du wählst.

Warum sinkt der französische Kilometersatz, je mehr ich fahre?

Weil die Kosten eines Autos teils fest und teils variabel sind und der Satz das abbildet. Versicherung, Steuer und ein guter Teil des Wertverlusts fallen an, ob das Auto fährt oder nicht; die ersten tausend Kilometer tragen davon also viel, der zehntausendste fast nichts. Die Stufenstruktur nähert diese Kurve an: bei fünf Steuer-PS sinken 0,636 € je Kilometer auf den ersten 5 000 auf effektiv 0,53 € bei 8 000 und etwa 0,45 € bei 15 000. Es heißt auch, dass der Satz belohnt, berufliche Fahrten auf ein Fahrzeug zu bündeln statt auf zwei zu verteilen.

Gelten diese Sätze auch für Selbständige?

Häufig, aber unter anderen Bedingungen und teils mit eigener Tabelle. Frankreich veröffentlicht einen Kilometersatz für Beschäftigte und bestimmte nichtgewerbliche Berufe sowie einen davon getrennten reinen Kraftstoffsatz für bestimmte Einzelunternehmen mit vereinfachter Buchführung — nicht dieselbe Tabelle und nicht austauschbar. Ein Selbständiger im Pauschalregime kann meist gar nichts gesondert abziehen, weil die Pauschale die Fahrzeugkosten bereits enthalten soll. Prüfe, welches Instrument für deinen Status gilt, bevor du eine für Beschäftigte zitierte Zahl übernimmst.

Welche Nachweise muss ich wirklich aufbewahren?

Mehr, als die meisten führen, und die Anforderung ist dem Geist nach überall gleich: Nachweis, dass die Fahrt stattfand, Nachweis der Entfernung und Nachweis, dass das Fahrzeug deins ist. In Frankreich muss ein Arbeitgeber, der sich auf die Befreiung stützt, den Fahrzeugschein und eine Aufstellung der Kilometer je Tag vorhalten, dazu den Beleg der beruflichen Veranlassung; sonst wandert das Kilometergeld in die Beitragsbemessung. Spanien verlangt den Nachweis, dass die Fahrt real war. Italien verlangt, dass das Kilometergeld nachgewiesen und belegt ist — nach der Änderung 2025 ist genau das der Grund, warum auch eine örtliche Fahrt steuerfrei bleibt. Ein datiertes Fahrtenprotokoll mit Ziel, Anlass und Entfernung genügt allen dreien und kostet eine Minute am Tag.

Ist ein Elektroauto nach diesen Regeln besser oder schlechter gestellt?

In Frankreich besser, in Spanien neutral, in Italien modellabhängig. Der französische Satz legt für ein Elektrofahrzeug 20 % drauf, was bei achttausend Kilometern mit fünf Steuer-PS aus 4 251 € 5 101,20 € macht — eine Anerkennung dafür, dass Kaufpreis und damit Wertverlust höher sind, auch wenn die Energie billiger ist. Die spanische Einheitszahl unterscheidet gar nicht: ein sparsames Elektroauto steht gegenüber den 0,26 € relativ gut da, ein großer Wagen schlecht. Die italienischen Tabellen gelten je Modell — die Antwort ist, was die Tabelle für deins sagt; eine allgemeine Regel gibt es nicht.