Donar ahora o dejarlo en herencia: dónde ponen el umbral Francia y Alemania

La reducción es solo la mitad de la cifra: el reloj es la otra mitad

Citar una reducción sin su periodo de renovación es como citar un sueldo sin decir si es mensual o anual. Los 100.000 € franceses y los 400.000 € alemanes son ambos por progenitor y por hijo, lo que ya significa que una pareja con dos hijos mueve cuatro veces la cifra de titular. Pero el efecto acumulado viene del reinicio: quince años en Francia, diez en Alemania. En el horizonte realista de planificación de un progenitor —digamos de los cincuenta y cinco a los ochenta y cinco— Francia ofrece tres ventanas y Alemania cuatro.

Haz la multiplicación y la diferencia no es marginal. Tres ventanas francesas de 100.000 € dan 300.000 € por línea progenitor-hijo; cuatro ventanas alemanas de 400.000 € dan 1.600.000 €. Es más de cinco veces más patrimonio moviéndose sin impuesto, con normas que ambos países describen con el mismo vocabulario de reducciones y escalas progresivas. También explica por qué donar en vida es un gesto corriente, casi administrativo, en Alemania, y una maniobra cuidadosamente calendarizada en Francia.

Cómo muerde cada escala una vez agotada la reducción

Francia aplica la misma escala a donaciones y herencias: 5 % hasta 8.072 €, 10 %, 15 % y luego 20 % desde 15.933 € hasta 552.324 €. La consecuencia es que el tipo marginal francés sobre una transmisión familiar corriente es del 20 % casi desde el primer euro por encima de la reducción, y se mantiene ahí durante más de medio millón de euros.

El § 19 ErbStG alemán es más suave donde vive la mayoría de las familias y más duro arriba. En Steuerklasse I —cónyuge, hijos, nietos, padres en caso de fallecimiento— el tipo es del 7 % hasta 75.000 € de adquisición gravable, 11 % hasta 300.000 €, 15 % hasta 600.000 €, 19 % hasta 6.000.000 €, y luego 23 %, 27 % y 30 %. Fíjate en cómo funcionan los tramos alemanes: el tipo se aplica a toda la adquisición gravable, no tramo a tramo, lo que explica que el § 19 ap. 3 contenga un ajuste de rigor para impedir que un euro por encima de un umbral cueste más de lo que vale. También por eso la Steuerklasse III, donde un beneficiario sin parentesco arranca al 30 % sobre un Freibetrag de solo 20.000 €, resulta tan punitiva.

Las dos puertas extra de Francia: el don de dinero y la exención temporal para vivienda

Junto a la reducción de 100.000 €, Francia aplica una exención separada para donaciones de dinero: 31.865 €, acumulable con la reducción ordinaria y renovable en el mismo ciclo de quince años, siempre que el donante tenga menos de 80 años y el receptor sea hijo mayor de edad, nieto, bisnieto, o sobrino cuando el donante no tenga descendencia. Como ambas se suman, un progenitor francés menor de 80 mueve 131.865 € a un hijo mayor en una sola operación sin impuesto. La condición de edad es la trampa: es un corte seco, no una degresividad.

La segunda puerta es reciente, más ancha y se está cerrando. La ley de presupuestos de 2025 creó una exención temporal para donaciones de dinero destinadas a comprar vivienda nueva o a obras de rehabilitación energética de la vivienda principal del beneficiario, con tope de 100.000 € por donante y 300.000 € en total por beneficiario. Los donantes admitidos son padres, abuelos, bisabuelos y tíos sin descendencia. El dinero debe emplearse a más tardar el último día del sexto mes siguiente al ingreso, y la donación debe hacerse entre el 15 de febrero de 2025 y el 31 de diciembre de 2026. Si lees esto en el segundo semestre de 2026, la fecha que cuenta es la segunda.

La exención alemana de la vivienda familiar no tiene techo, pero sí una condición firme

El § 13 ap. 1 n.º 4a ErbStG exime sin más la donación de la vivienda familiar entre cónyuges, sin ningún tope de valor, siempre que el inmueble esté en Alemania, la UE o el EEE y contenga una vivienda efectivamente usada como hogar de la pareja. El equivalente sucesorio, el n.º 4b, añade una condición que lo cambia todo: el cónyuge viudo debe seguir habitándola él mismo durante diez años, o la exención se retira con efecto retroactivo. Para los hijos herederos, bajo el n.º 4c, rige la misma regla de diez años y la exención se limita además a 200 metros cuadrados de superficie habitable.

La lectura práctica es que Alemania premia la continuidad de la ocupación más que el paso del tiempo, y Francia el paso del tiempo más que el uso que se dé al bien. Una familia alemana que prevea que el cónyuge viudo se mudará a un piso más pequeño en una década debería valorar esa exención en cero. Una familia francesa que prevea vender debería dejar de preocuparse por lo que el hijo haga con el dinero y empezar a contar ciclos de quince años hacia atrás desde una fecha realista.

Los errores que más cuestan

El más común y caro es empezar tarde. Los dos relojes corren desde la fecha de cada donación: un progenitor que empieza a los setenta y ocho tiene una ventana; uno que empieza a los cincuenta y cinco tiene tres o cuatro. Ninguna estructura recupera una década no usada. El segundo es olvidar que ambas reducciones son por donante: repartir una donación entre dos progenitores la duplica, y una donación hecha desde una cuenta conjunta sin documentar quién dio qué invita a la administración a imputarla entera a uno de ellos.

El tercero es tratar una transferencia informal como invisible. En ambos países una donación es un hecho imponible se declare o no, y es la declaración la que arranca el reloj: una donación no declarada no empieza a correr sus quince o diez años, simplemente espera a ser descubierta al liquidar la herencia. Y un último detalle francés útil: si el donante paga el impuesto en lugar del donatario, ese pago no se trata como una donación adicional gravable, lo que aumenta en silencio lo que realmente llega al hijo.

Preguntas frecuentes

¿El plazo francés de quince años corre desde la donación o desde el fallecimiento?

Desde cada donación, y se mide hacia atrás desde lo que venga después. Una donación de 2010 ya no se imputa a una reducción usada en 2026; una de 2015 sí, y lo hará hasta 2030. El mismo cómputo se aplica al fallecimiento: la herencia mira quince años atrás y suma cualquier donación dentro de esa ventana antes de aplicar la reducción. Por eso el consejo práctico es idéntico en todas partes: el valor de empezar pronto no es sentimental, es aritmético.

¿Puedo usar la reducción alemana si el dinero y yo estamos en Francia?

No a elección. Qué país grava una donación depende de la residencia del donante y del receptor y de dónde esté el bien, no de dónde te gustaría que viniera la norma. Alemania grava por obligación ilimitada cuando cualquiera de las partes reside allí, y el § 16 ap. 2 ErbStG reduce el Freibetrag proporcionalmente cuando solo hay obligación limitada. Francia y Alemania tienen convenio bilateral sobre donaciones y sucesiones, así que una familia a caballo entre ambos debe leer el convenio en lugar de escoger la ley más amable.

¿Se trata distinto una donación de inmueble que una de dinero?

Las reducciones y las escalas son las mismas, pero no los costes que las rodean. Una donación de inmueble exige escritura notarial en ambos países, con sus propios gastos y trámites registrales, y plantea quién soportará la plusvalía futura del bien. Una donación de dinero se liquida al instante y, en Francia, abre además la exención de 31.865 €. Es una razón por la que tanta transmisión francesa en vida toma forma de efectivo y no de ladrillo.

¿Qué pasa en Francia si el donante muere dentro de los quince años de la donación?

La donación se acumula para calcular la reducción y la escala progresiva de la herencia: el mecanismo que en Francia llaman rappel fiscal. El impuesto ya pagado en la donación se descuenta, de modo que los mismos euros no se gravan dos veces, pero la reducción no se recupera. La asimetría importante es que la donación se acumula por su valor en la fecha de la donación, no en la del fallecimiento, así que un bien revalorizado desde entonces vuelve por la cifra más baja.

¿La regla alemana de los diez años cubre también las donaciones a un nieto?

Sí: el § 14 ErbStG acumula toda adquisición procedente de la misma persona en diez años, sea quien sea el receptor, y cada receptor tiene su propio Freibetrag: 200.000 € para un nieto. Por eso las donaciones que saltan una generación son una técnica alemana estándar: un abuelo con tres nietos dispone de 600.000 € de reducción cada diez años, además de lo que va a los hijos, y cada una de esas transmisiones arranca su propio contador de diez años.