I due nisab, e perché non coincidono più

Due soglie, una regola e un rapporto di esattamente sette

Le fonti classiche fissano il nisab due volte, nei due metalli che circolavano come moneta: venti mithqal d'oro e duecento dirham d'argento. Sono enunciati come alternative perché all'epoca rappresentavano la stessa somma. Convertirli in grammi richiede una decisione sul peso del mithqal e del dirham, e circolano due risposte. Lo standard shariatico AAOIFI sulla zakat dà 85 grammi d'oro e 595 grammi d'argento. Una seconda convenzione, con un mithqal di circa 4,374 grammi, dà 87,48 grammi e 612,36 grammi. Lo scarto fra le due convenzioni è sotto il 3 per cento: abbastanza piccolo da ignorarlo quasi sempre, e utile da conoscere quando si è vicini alla soglia.

Il fatto aritmetico che spiega tutto il resto è che entrambe le convenzioni conservano esattamente lo stesso rapporto. 595 diviso 85 fa 7. 612,36 diviso 87,48 fa 7. Il nisab in argento pesa sempre sette volte quello in oro. Ne segue subito che le due soglie valgono lo stesso se e solo se il grammo d'oro costa esattamente sette volte quello d'argento — e che il loro rapporto, qualunque convenzione si usi, è il rapporto di mercato oro-argento diviso sette. Ai prezzi ipotizzati di 75 € e 0,90 € al grammo, quel rapporto di mercato è 83,33, sicché il nisab in oro vale 11,90 volte quello in argento. Ogni disaccordo sul nisab discende da quella sola divisione.

I due coincidevano, poi l'argento ha smesso di essere moneta

Le due definizioni non furono offerte come opzioni con esiti diversi. Erano due descrizioni dello stesso importo, nelle due monete che la gente aveva davvero. Perché funzionasse, venti monete d'oro dovevano valere circa duecento monete d'argento — un rapporto di prezzo di circa sette a uno, vicino a quanto le fonti storiche suggeriscono per la regione di allora. In un sistema bimetallico con entrambi i metalli circolanti a pesi legali, quel rapporto non può derivare molto: l'arbitraggio fra le due coniazioni lo tiene in una banda. La regola rimase perciò stabile finché fu stabile il sistema monetario che l'aveva prodotta.

Non lo è più, e la ragione non è che l'oro sia salito. È che l'argento è stato smonetizzato. Quando i sistemi monetari smisero di definire le valute in argento, questo divenne un metallo industriale e ornamentale il cui prezzo segue la domanda industriale e non il valore della moneta, mentre l'oro conservò un ruolo monetario come attivo di riserva. Il rapporto oro-argento, che la regola assumeva implicitamente vicino a sette, ha attraversato l'età moderna in una forbice di circa cinquanta-cento. Dividi per sette e ottieni lo scarto odierno fra le due soglie. Nulla è cambiato nella regola classica; è cambiato il mondo che descriveva.

Quale soglia si applichi è un disaccordo, non una consultazione

L'argomento a favore dell'argento è che una soglia più bassa porta più persone nell'obbligo, e che i beneficiari della zakat sono meglio serviti da una base ampia che da una stretta. Ha il pregio della prudenza: se paghi sul nisab in argento hai certamente adempiuto in entrambe le letture, mentre se usi quello in oro e l'oro si rivela il metro sbagliato, no. La maggior parte delle grandi organizzazioni internazionali della zakat pubblica proprio per questo un nisab basato sull'argento, ed è la posizione di chi vuole escludere il rischio di versare troppo poco.

L'argomento a favore dell'oro è che la soglia non ha mai riguardato un peso di metallo, ma un livello di agiatezza. Duecento dirham erano una somma significativa — abbastanza da segnare il confine fra una famiglia che ha un margine e una che non ce l'ha. Un nisab in argento di qualche centinaio di unità monetarie non segna più quel confine in un'economia moderna; può intercettare il conto corrente di uno studente. In questa lettura, attenersi alla lettera della misura in argento mentre il suo potere d'acquisto è crollato svuota la soglia della sua ragion d'essere, e l'oro, che ha conservato il carattere monetario, approssima meglio ciò a cui la regola mirava. Non è una posizione marginale; è sostenuta seriamente e molti studiosi la consigliano. Nessun arbitro decide. Usa il calcolatore con entrambe le soglie, guarda se la risposta cambia nel tuo caso, e se cambia porta la domanda a qualcuno di cui ti fidi — sapendo che la risposta onesta alla domanda sul nisab è un intervallo, non un numero.

Un quarantesimo, e un anno più corto di undici giorni

L'aliquota è la parte meno controversa dell'intero calcolo: un quarantesimo, cioè il 2,5 per cento, del patrimonio netto idoneo, dovuto una volta che quel patrimonio si è mantenuto sopra il nisab per un anno lunare completo. La complicazione è il calendario. Dodici mesi sinodici sommano in media 354,37 giorni contro i 365,24 dell'anno tropico, dunque un anno lunare è più corto di circa 10,9 giorni. Chi calcola la zakat su un esercizio gregoriano copre perciò più giorni di quanti la regola ne preveda, e deve alzare l'aliquota. L'autorità saudita di zakat, imposte e dogane pubblica esattamente questa correzione per i dichiaranti d'impresa: l'aliquota è il 2,5 per cento diviso 354 e moltiplicato per il numero effettivo di giorni del periodo, che per un anno di 365 giorni dà il 2,5777 per cento.

La dimensione di quella correzione è facile da sottovalutare. Su 20 000 € di patrimonio netto idoneo, l'aliquota lunare dà 500 € e quella gregoriana 515,54 € — una differenza di 15,54 € in un anno, poca cosa. Ma nell'arco di una vita lavorativa la differenza è un versamento intero: 33 anni solari contengono 34,01 anni lunari, sicché chi conta con la luna paga una volta in più, in quel periodo, di chi conta con il sole. Nessuno dei due metodi è sbagliato purché sia applicato con costanza e l'aliquota sia scalata al periodo. È sbagliato alternarli, o applicare l'aliquota lunare a un periodo solare, il che paga in silenzio troppo poco ogni anno, per sempre.

Che cosa conta, che cosa si detrae e che cosa non conta affatto

La zakat colpisce il patrimonio che cresce o può crescere, detenuto in eccedenza. In pratica: contante in cassa e sui conti, oro e argento in qualunque forma, il valore di mercato delle merci destinate alla vendita, i crediti che ragionevolmente conti di incassare, e gli investimenti finanziari. Non colpisce la casa in cui vivi, l'auto che guidi, i vestiti che porti, gli utensili e i macchinari con cui ti guadagni da vivere, né i locali della tua impresa — sono mezzi di sostentamento e non eccedenza, e quella distinzione è tutta la logica della norma. La linea è tracciata dalla destinazione e non dalla classe di attivo: un immobile tenuto per abitarci è esente, lo stesso immobile tenuto come merce è imponibile al valore di mercato, e lo stesso immobile locato è di norma trattato attraverso i canoni e non il capitale.

I debiti complicano il quadro, e il trattamento contemporaneo prevalente è più stretto di quanto si creda. Le passività immediate — l'affitto del mese, le fatture da pagare, un'imposta in scadenza, le rate di un prestito a lungo termine che cadono nell'anno che viene — si sottraggono agli attivi idonei prima di applicare l'aliquota. Il capitale residuo di un prestito lungo di norma non si sottrae, perché altrimenti una persona con un mutuo grande e risparmi consistenti non dovrebbe mai zakat, il che palesemente non è l'intenzione. Prendi quindi il totale degli attivi idonei, sottrai solo i debiti esigibili entro l'anno e confronta il saldo con il nisab. Su 22 400 € di attivi e 2 400 € di debiti esigibili, il netto è 20 000 €, che supera entrambe le soglie, e la zakat è 500 €.

Il caso in cui le due soglie danno risposte diverse

Il più delle volte la scelta del nisab non conta, perché quasi tutti coloro che se lo chiedono stanno nettamente sopra entrambe le soglie o nettamente sotto. La scelta conta in una sola fascia, che vale la pena nominare con precisione: patrimonio netto idoneo fra 535,50 € e 6 375 € ai prezzi ipotizzati. Chi detiene 600 € è sopra il nisab in argento e assai sotto quello in oro. Sul metro dell'argento deve 15 €. Su quello dell'oro non deve nulla. È tutto qui il contenuto pratico del disaccordo, e riguarda moltissimi giovani risparmiatori, studenti e famiglie il cui avanzo si conta in centinaia e non in migliaia.

Un'ultima proprietà della norma va detta con chiarezza, perché cambia il modo di pensarla: la zakat colpisce uno stock, non un reddito. Un capitale che non rende nulla e a cui non si aggiunge nulla si riduce del 2,5 per cento ogni anno lunare, sicché dopo dieci anni conserva 0,975 alla decima — il 77,63 per cento di quanto era all'inizio. Su 20 000 € sono 15 526,59 €, una perdita di 4 473,41 € per la sola zakat. Non è un difetto di progetto; è il progetto. Una norma che colpisce la ricchezza inerte e lascia stare i beni produttivi e i mezzi di sostentamento rimette deliberatamente in circolo l'eccedenza tesaurizzata, e l'aritmetica fa esattamente ciò per cui è stata costruita.

Domande frequenti

Devo usare il nisab in oro o quello in argento?

Non esiste una risposta condivisa, e chi te ne dà una senza dirlo sta saltando un disaccordo reale. Il nisab in argento è più basso, quindi porta più obbligati, ed è lo standard pubblicato dalla maggior parte dei grandi enti della zakat, con l'argomento che una base più ampia serve meglio i beneficiari. Il nisab in oro è difeso perché la soglia era tarata su un livello di agiatezza e non su un peso di metallo, e la smonetizzazione dell'argento ha spezzato il legame. Due osservazioni pratiche. Primo: la scelta conta solo se il tuo patrimonio netto idoneo cade fra le due soglie — verificalo prima di dedicarci tempo. Secondo: pagare sul nisab in argento soddisfa l'obbligo in entrambe le letture, quindi se vuoi certezza a costo modesto è quella la direzione. Se l'importo ti è rilevante, porta la domanda a uno studioso di cui ti fidi e non a un calcolatore.

L'anno lunare fa spostare la mia data di zakat ogni anno?

Sì, di circa undici giorni, ed è il principio, non un fastidio. L'obbligo sorge quando il patrimonio idoneo si è mantenuto sopra il nisab per un anno lunare completo, sicché l'anniversario arretra nel calendario gregoriano di circa 10,9 giorni l'anno e compie un giro completo in una trentina d'anni. Molti trovano più semplice fissare una data memorabile — un giorno preciso di Ramadan è comune — e pagare allora ogni anno. Se invece ragioni su un esercizio gregoriano, la correzione onesta è scalare l'aliquota al periodo: l'autorità saudita della zakat applica il 2,5 per cento diviso 354 e moltiplicato per il numero di giorni, cioè il 2,5777 per cento per un anno di 365 giorni e il 2,5847 per uno di 366. Ciò che non va fatto è applicare un'aliquota da 354 giorni a un periodo di 365: paga in meno circa il 3 per cento della zakat, ogni anno.

Pago la zakat su casa, auto e previdenza?

Non sulla casa in cui vivi, non sull'auto che guidi, non sugli effetti personali — sono mezzi di sostentamento e non ricchezza che cresce, e la norma li esclude fin dall'origine. La stessa logica esenta utensili, macchinari e locali che un'impresa usa per operare, a differenza delle merci che detiene per vendere, imponibili al valore di mercato. I fondi pensione e il risparmio di lungo periodo sono il caso davvero discusso, e la risposta ruota sull'accesso: quando i fondi sono tuoi e potresti prelevarli, la posizione contemporanea prevalente li tratta come imponibili, talvolta con una correzione per la quota dei sottostanti che non siano essi stessi attivi imponibili, talvolta su una base ridotta per tenere conto di penali e imposte all'uscita. Quando il diritto è una promessa di un datore di lavoro o dello Stato cui non puoi accedere né cedere, la maggior parte degli studiosi lo lascia fuori base fino all'incasso. L'istruzione pratica è mettere per iscritto ciò che controlli davvero oggi, e chiedere in modo specifico per tutto ciò che non puoi toccare.

Posso detrarre il mutuo dal patrimonio soggetto a zakat?

Solo la parte che scade entro l'anno, secondo la posizione contemporanea prevalente. Il ragionamento è chiaro appena si enuncia l'alternativa: se il capitale residuo di un prestito lungo fosse integralmente deducibile, una famiglia con un mutuo grande e risparmi liquidi consistenti mostrerebbe un patrimonio netto negativo e non dovrebbe mai zakat, per quanto agiata fosse in realtà. Non è palesemente ciò che la norma intende, sicché la deduzione si limita ai debiti che gravano davvero sulle risorse dell'anno — le dodici rate a venire, le fatture non pagate, le imposte in scadenza e i debiti a breve. In pratica: elenca gli attivi idonei, elenca i debiti esigibili entro l'anno, sottrai e confronta con il nisab. Su 22 400 € di attivi contro 2 400 € di debiti a breve, la base è 20 000 € e la zakat è 500 €. Una posizione minoritaria è più generosa sui debiti e un'altra più severa; se quella differenza decide se superi o meno il nisab, è il momento di chiedere e non di supporre.

E se il mio patrimonio è sceso sotto il nisab durante l'anno?

La pratica contemporanea prevalente verifica il nisab ai due estremi dell'anno e non azzera l'orologio per un avvallamento intermedio. Se eri sopra la soglia all'inizio dell'anno e lo sei alla tua data di zakat, l'anno conta e la zakat è dovuta sul saldo detenuto a quella data. Il ragionamento è pratico e non dottrinale: il denaro di una famiglia attiva si muove di continuo, e una regola che ripartisse ogni volta che un conto corrente passa quindici giorni sotto la soglia sarebbe inapplicabile e premierebbe il cattivo tempismo. Una caduta reale e duratura sotto il nisab — spendi il denaro, lo perdi, il saldo resta basso — interrompe davvero l'anno, e l'orologio riparte al successivo superamento. Nota inoltre che si paga sul saldo alla data di zakat, non sulla media né sul minimo: la data che fissi incide sul conto; fissala una volta e tienila, invece di sceglierla ogni anno in base al saldo.