Una fattura non pagata: gli interessi di mora che la legge ti riconosce già

Il credito esiste, che tu l'abbia scritto nel contratto o no

La maggior parte di chi fa un preventivo dà per scontato che gli interessi di mora si negozino e che senza clausola non resti che una email cortese. Per le operazioni tra imprese nell'Unione europea è il contrario. La direttiva 2011/7/UE crea il diritto per legge e l'articolo 3 lo rende automatico: il creditore ha diritto agli interessi di mora senza necessità di sollecito, purché abbia adempiuto agli obblighi contrattuali e di legge e non abbia ricevuto in tempo la somma dovuta, salvo che il ritardo non sia imputabile al debitore. Nessuna clausola, nessun sollecito, nessun accordo preventivo — l'orologio parte e gli interessi maturano.

Un dettaglio dello stesso articolo vale la pena tenerlo davanti quando la fattura viene contestata: l'importo su cui maturano gli interessi è la somma capitale che avrebbe dovuto essere pagata entro il termine, comprese le imposte, i diritti, i prelievi o gli oneri applicabili indicati in fattura. Gli interessi maturano quindi sul totale IVA inclusa, non sull'imponibile. Su una fattura in cui l'IVA è un quinto del totale, è un quinto di interessi in più, ed è il tipo di punto che un ufficio amministrativo prova a sollevare proprio perché è raramente noto.

Come è costruito il tasso, e perché il numero tedesco non è quello italiano

La direttiva definisce l'interesse legale come interesse semplice a un tasso pari alla somma di un tasso di riferimento e di almeno otto punti percentuali. Per uno Stato membro la cui moneta è l'euro, il tasso di riferimento è quello applicato dalla Banca centrale europea alle sue operazioni di rifinanziamento principali più recenti; per uno Stato fuori dall'euro, il tasso equivalente fissato dalla sua banca centrale nazionale. Il tasso è fissato per periodi semestrali, ed è per questo che cambia solo due volte l'anno e che il tasso corretto per una data fattura dipende dal periodo in cui cade il ritardo e non dalla data in cui fai il calcolo. La BCE ha fissato il tasso di rifinanziamento al 2,15% l'11 giugno 2025 e al 2,40% il 17 giugno 2026: il tasso di riferimento del primo semestre 2026 era dunque 2,15% e quello del secondo 2,40%.

Gli otto punti sono un pavimento, non un tasso, ed è lì che i paesi si separano. L'Italia ha recepito al minimo: l'articolo 5 del decreto legislativo 231/2002 aggiunge otto punti percentuali al tasso di riferimento, e il ministero dell'economia pubblica quel tasso due volte l'anno in gazzetta ufficiale — 2,40% per il secondo semestre 2026, cioè il 10,40%. La Spagna fa lo stesso con la legge 3/2004, e il suo Tesoro ha pubblicato il 10,40% per lo stesso periodo. La Francia è andata oltre: l'articolo L441-10 del codice di commercio fissa dieci punti percentuali sopra il tasso di rifinanziamento BCE, con la regola aggiuntiva che il tasso non può essere inferiore a tre volte il tasso di interesse legale, che per il secondo semestre 2026 è al 2,75% per i creditori professionali, cioè l'8,25% — sotto il 12,40% prodotto dalla formula principale, che quindi prevale. La Germania arriva alla sua cifra da una grandezza del tutto diversa: il paragrafo 288, comma 2, del codice civile aggiunge nove punti al Basiszinssatz del paragrafo 247, tasso pubblicato dalla Bundesbank che si colloca circa 0,88 punti sotto il tasso di rifinanziamento BCE. All'1,52% dal 1º luglio 2026, ciò dà il 10,52% — vicino al numero italiano ma ottenuto da un'altra base, e non lo seguirà esattamente.

L'importo fisso di 40 €, e perché cinque fatture piccole chiedono più di una grande

L'articolo 6 della direttiva dà al creditore il diritto di ottenere dal debitore un importo forfettario di almeno 40 €, esigibile senza necessità di sollecito, a titolo di risarcimento per i costi di recupero. Gli dà anche diritto a un risarcimento ragionevole dei costi di recupero che eccedono quel forfait — onorario di una società di recupero crediti, lettera di un avvocato. Gli Stati membri possono fissare un forfait più alto; la Francia ha fissato esattamente 40 € con il decreto del 2 ottobre 2012, inserito nel codice di commercio come articolo D441-5 e applicabile dal 1º gennaio 2013, e la Germania ha scritto gli stessi 40 € nel paragrafo 288, comma 5, del codice civile per i crediti verso un debitore che non sia consumatore.

L'importo fisso si attacca a ciascun pagamento in ritardo, non a ciascun rapporto, e ciò produce un'aritmetica da notare quando un cliente è in ritardo su una serie di fatture. In Francia, nel secondo semestre 2026, una singola fattura di 12.000 € non pagata da novanta giorni genera 366,90 € di interessi e un importo fisso, cioè 406,90 €. Lo stesso totale fatturato come cinque fatture da 2.400 €, tutte con novanta giorni di ritardo, genera gli stessi interessi complessivi ma cinque importi fissi, cioè 566,90 €. Non è un trucco: è ciò che dice il diritto, e il ragionamento di fondo è che ogni pagamento in ritardo costa al creditore uno sforzo di recupero distinto. È anche una ragione per non consolidare una serie di fatture in ritardo in un'unica rifatta quando si sta valutando una richiesta.

I termini di pagamento, e cosa un contratto può e non può farne

L'articolo 3 della direttiva fissa un termine suppletivo di trenta giorni di calendario dalla data di ricevimento da parte del debitore della fattura o di una richiesta di pagamento equivalente, e prevede che un termine fissato nel contratto non possa eccedere sessanta giorni di calendario salvo diverso accordo espresso e purché non sia gravemente iniquo per il creditore. L'articolo L441-10 francese lo attua con più struttura: in mancanza di accordo, trenta giorni dopo il ricevimento delle merci o l'esecuzione del servizio; per accordo, un massimo di sessanta giorni dalla data di emissione della fattura, o in alternativa un massimo di quarantacinque giorni fine mese, espressamente stipulato. L'articolo 4 stringe la posizione quando il debitore è una pubblica amministrazione a trenta giorni, estendibili a sessanta solo in casi determinati.

L'articolo 7 è la disposizione che rende tutto ciò effettivo, perché senza di essa a un fornitore con minor potere contrattuale si chiederebbe semplicemente di rinunciarvi per contratto. Una clausola o prassi sulla data o sul termine di pagamento, sul tasso di interesse di mora o sul risarcimento dei costi di recupero è o inapplicabile o fonte di un'azione risarcitoria se gravemente iniqua per il creditore. Due delle sue regole sono assolute e non valutate caso per caso: una clausola che escluda gli interessi di mora è considerata gravemente iniqua, e una che escluda il risarcimento dei costi di recupero si presume gravemente iniqua. La Germania dice lo stesso nel paragrafo 288, comma 6, del suo codice civile — un accordo preventivo che escluda il diritto del creditore agli interessi di mora su un credito pecuniario è inefficace.

Cosa mandare, e in che ordine

Parti dal fissare la data da cui il termine è decorso, perché tutto il resto ne discende: la data di ricevimento da parte del debitore della fattura o richiesta di pagamento equivalente, oppure la data di ricevimento delle merci o del servizio quando il contratto tace o la data della fattura è incerta. Enuncia poi il tasso, il fondamento normativo, il numero di giorni e il calcolo, e aggiungi l'importo fisso. Una richiesta che dice «più interessi di mora» si ignora facilmente; una che dice «366,90 € di interessi al 12,40% per 90 giorni su 12.000 €, ai sensi dell'articolo L441-10 del codice di commercio, più l'indennità forfettaria di 40 € dell'articolo D441-5, totale 406,90 €» è un importo che un ufficio contabile può lavorare, ed è nettamente più difficile da contestare.

Due cautele pratiche. La convenzione di conteggio dei giorni non è risolta dalla direttiva, e calcolare su un anno di 365 giorni è l'approccio ordinario ma non l'unico usato; quando la somma è rilevante, verifica quale convenzione si applica secondo la legge del contratto e indica quella che hai usato. E un credito che attraversa un confine semestrale attraversa due tassi: il tasso di riferimento è fissato per periodi di sei mesi, quindi una fattura in mora da maggio a ottobre 2026 matura al tasso del primo semestre fino al 30 giugno e a quello del secondo dal 1º luglio, in due segmenti. Nessuno di questi punti cambia il diritto; entrambi cambiano la cifra, e una cifra visibilmente corretta vale più di una all'incirca corretta.

Domande frequenti

Il mio contratto non dice nulla sul ritardo di pagamento. Posso comunque chiedere interessi?

Sì, ed è proprio il senso della direttiva. L'articolo 3 dà al creditore il diritto agli interessi senza necessità di sollecito, purché tu abbia adempiuto ai tuoi obblighi e la somma non sia stata pagata in tempo, salvo che il ritardo non sia imputabile al debitore. Il tasso è quello legale della tua giurisdizione, non uno da negoziare. L'importo forfettario dell'articolo 6 è sullo stesso piano. Un contratto silente è il caso ordinario per cui la direttiva è stata scritta, e non cambia nulla di ciò che puoi chiedere.

Gli interessi maturano sull'imponibile o sul totale IVA inclusa?

IVA inclusa. La direttiva definisce la somma dovuta come il capitale che avrebbe dovuto essere pagato entro il termine contrattuale o di legge, comprese le imposte, i diritti, i prelievi o gli oneri applicabili indicati nella fattura o richiesta di pagamento equivalente. Gli interessi maturano quindi sul totale. Su una fattura con aliquota al 20%, è un quinto di interessi in più rispetto a un calcolo sull'imponibile, il che nell'esempio da 12.000 € è la differenza tra chiedere 366,90 € e chiedere 305,75 €.

Il cliente è una pubblica amministrazione. Le regole cambiano?

Più stringenti, a favore del creditore. L'articolo 4 della direttiva copre le transazioni tra imprese e pubbliche amministrazioni e fissa un termine di pagamento di trenta giorni di calendario dal ricevimento della fattura o richiesta equivalente, che gli Stati membri possono estendere a sessanta giorni solo in casi determinati. L'interesse e l'importo forfettario funzionano come tra imprese. In pratica il vincolo con un debitore pubblico è meno la posizione giuridica che il processo interno, quindi ottenere una conferma formale di ricevimento della fattura fin dall'inizio vale più di qualsiasi discussione successiva sul tasso.

Ho rinunciato agli interessi per tenere il cliente. Posso chiederli più tardi?

Distingui due cose. Una clausola pattuita in anticipo che escluda gli interessi di mora è trattata come gravemente iniqua dall'articolo 7 della direttiva, e la Germania dice apertamente nel paragrafo 288, comma 6, del suo codice civile che un accordo preventivo che escluda il diritto del creditore agli interessi di mora è inefficace — una clausola simile non ti vincola. Scegliere, a posteriori, di non perseguire interessi già maturati è un altro atto, generalmente in tuo potere, salvo il termine di prescrizione applicabile. In pratica la mossa utile è quantificare l'importo per iscritto e poi decidere se perseguirlo, perché un credito rinunciato ma quantificato è una posizione negoziale, e un credito mai quantificato non è nulla.

La fattura è scaduta da maggio. Quale tasso applico a tutto il periodo?

Due tassi, in due segmenti. Il tasso di riferimento è fissato per periodi semestrali, quindi un ritardo che corre da maggio a ottobre 2026 matura al tasso del primo semestre fino al 30 giugno e a quello del secondo dal 1º luglio. Con il tasso di rifinanziamento BCE al 2,15% nel primo semestre 2026 e al 2,40% nel secondo, le cifre italiana e spagnola sono 10,15% e poi 10,40%, e quelle francesi 12,15% e poi 12,40%. La Germania si muove allo stesso modo tramite il proprio tasso base, dall'1,27% all'1,52%, cioè 10,27% e poi 10,52%. Calcola ciascun segmento sul proprio conteggio di giorni e sommali; un unico tasso medio è rapido ma sbagliato, ed è il tipo di errore che invita una discussione di cui non hai bisogno.