Como o imposto sobre o rendimento é calculado: escalões e taxas

Escalões progressivos, fatia a fatia

A maioria dos países tributa o rendimento de forma progressiva. O rendimento é cortado em fatias segundo os limiares, e cada fatia tributa à sua taxa. Os escalões sobem de uma taxa baixa a uma alta; os primeiros euros pagam pouco e só o rendimento acima de cada limiar paga a taxa superior. O seu rendimento anterior nunca salta para uma taxa maior.

Taxa marginal versus taxa efetiva

A taxa marginal é a do seu último euro ganho — o escalão mais alto que atinge. A taxa efetiva é o imposto total dividido pelo rendimento total. Como as fatias baixas pagam menos, a efetiva fica sempre abaixo da marginal. Alguém num escalão marginal de 30% pode pagar uma efetiva perto de 15%.

Deduções e abatimentos

Antes dos escalões, parte do rendimento costuma ficar protegida. Costuma ser um abatimento pessoal ou familiar isento. As deduções reduzem o rendimento tributável antes das taxas, por isso poupam à taxa marginal — 1.000 € de dedução a 30% poupam 300 €.

Perguntas frequentes

Um aumento pode fazer-me perder dinheiro ao mudar de escalão?

Não. Só a parte acima do novo limiar é tributada à taxa maior, por isso um aumento deixa-o sempre com mais líquido.

Qual a diferença entre uma dedução e um crédito fiscal?

Uma dedução reduz o rendimento tributado; um crédito reduz o próprio imposto, euro a euro. Um crédito costuma valer mais por unidade.

Porque é a minha taxa efetiva muito menor que o meu escalão?

Porque a maior parte do rendimento é tributada nos escalões baixos. Só a fatia alta atinge a taxa marginal, o que baixa a média.

Isto inclui as contribuições sociais?

Não. O imposto sobre o rendimento e as contribuições sociais são cobranças distintas com regras próprias; aqui os escalões são só do imposto.