Mehrwertsteuersätze in Europa im Vergleich: Normalsatz, ermäßigt und null

Normal, ermäßigt, stark ermäßigt, null: was die vier Bezeichnungen bedeuten

Der Normalsatz ist der Standard: Er gilt für alles, was nicht ausdrücklich einer anderen Stufe zugeordnet wurde, und das ist praktisch das meiste, was Verbraucher kaufen. EU-Recht zieht darunter eine Untergrenze — ein Mitgliedstaat darf 15 Prozent nicht unterschreiten — und die Länder der Tabelle liegen zwischen 17 und 23 Prozent, der Spielraum für Wettbewerb über die Schlagzeilenzahl ist also enger als vermutet. Die Schweiz und, seit dem Austritt aus dem EU-Mehrwertsteuerraum, das Vereinigte Königreich sind an diese Grenze nicht gebunden; die Schweizer 8,1 Prozent, im Januar 2024 von 7,7 Prozent angehoben, erklären den Ausreißer.

Die ermäßigten Sätze sind der interessante Teil und der am häufigsten missverstandene. Sie gelten nicht für eine Branche, sondern für gesetzlich definierte Kategorien — eine bestimmte Art von Lebensmittel, ein bestimmtes Medizinprodukt, eine bestimmte Klasse von Beherbergung oder Beförderung — sodass zwei Produkte, die für Käufer ähnlich wirken, in verschiedenen Stufen liegen können und dasselbe Produkt im einen Land ermäßigt und im nächsten normal besteuert wird. Unter 5 Prozent wechselt das Vokabular: Sätze wie die französischen 2,1 Prozent, die luxemburgischen 3 Prozent und die 4 Prozent Italiens und Spaniens heißen stark ermäßigt und bestehen weitgehend als historische Ausnahmen fort, während ein Nullsatz, den Irland und das Vereinigte Königreich unter anderem auf viele Lebensmittel anwenden, bedeutet, dass der Käufer nichts zahlt, der Verkäufer aber die auf Vorleistungen gezahlte Steuer weiterhin zurückholt — genau darin unterscheidet er sich von einer Befreiung.

Welche Mehrwertsteuer musst du tatsächlich berechnen?

Das ist die Frage hinter den meisten Suchen nach einer Satztabelle, und für Verbraucherverkäufe innerhalb der EU hängt die Antwort an einer einzigen Schwelle. Unter 10 000 € grenzüberschreitendem Verbraucherumsatz im Jahr, EU-weit zusammengezählt und nicht Land für Land, darf ein kleiner Verkäufer weiter den eigenen Inlandssatz berechnen. Darüber gilt der Satz des Landes, in dem der Kunde sitzt, womit die Tabelle unten von Wissenswertem zur Kalkulationsgrundlage wird — derselbe Artikel trägt nach Luxemburg 17 und nach Portugal 23 Prozent.

Sich in jedem Land zu registrieren wäre nicht zu bewältigen, dafür gibt es die einzige Anlaufstelle: einmal registrieren, eine Quartalsmeldung im eigenen Land abgeben, und die Behörde verteilt das Geld an die anderen. Zwei Fälle liegen außerhalb davon. Verkäufe an einen Geschäftskunden in einem anderen EU-Land laufen in der Regel über die Umkehr der Steuerschuld: Du stellst ohne Mehrwertsteuer in Rechnung und der Käufer versteuert sie, sofern du eine gültige Steuernummer hast und prüfst. Und Verkäufe ins Vereinigte Königreich oder in die Schweiz sind aus EU-Sicht Ausfuhren, für die stattdessen die dortigen Einfuhr- und Registrierungsregeln gelten.

Wie du diese Tabelle liest, ohne dich zu verbrennen

Sätze tragen aus gutem Grund einen Stichtag. Die Zahlen hier entsprechen dem Referenzjahr 2026 der Satztabelle, die der Mehrwertsteuerrechner dieser Website liest, und die jüngere Geschichte in denselben Daten zeigt, wie viel Bewegung darin steckt: Luxemburg senkte seinen Normalsatz für 2023 auf 16 Prozent und stellte ihn ab 2024 wieder auf 17, die Schweiz ging im Januar 2024 von 7,7 auf 8,1 Prozent. Eine Satztabelle, die nicht sagt, wann sie erstellt wurde, sagt nichts Brauchbares, und die sichere Gewohnheit ist, jede Tabelle, auch diese, als Ausgangspunkt zu nehmen und den aktuellen Wert bei der Steuerverwaltung zu bestätigen, bevor er auf eine Rechnung kommt.

Zwei weitere Vorbehalte stecken in der Tabelle selbst. Nationale Gebiete können vom Festlandsatz abweichen — die Azoren und Madeira wenden niedrigere Sätze an als das portugiesische Festland — und die beiden niedrigen Schweizer Werte bilden keine einheitliche Leiter: Die 2,6 Prozent sind der ermäßigte Satz für Waren wie Lebensmittel, Bücher und Medikamente, die 3,8 Prozent ein Sondersatz für Beherbergung. Beides ändert den Normalsatz nicht, verändert aber, was du tatsächlich berechnest — und das ist die Zahl, auf die es ankommt.

Häufige Fragen

Warum trägt dasselbe Produkt in zwei Ländern verschiedene Sätze?

Weil EU-Recht die Auswahl der Kategorien festlegt, die ermäßigt werden dürfen, und jeder Mitgliedstaat entscheidet, welche davon er tatsächlich ermäßigt und wie stark. Spanien führt einen einzigen ermäßigten Satz von 10 Prozent plus 4 Prozent stark ermäßigt, Österreich 13 und 10 Prozent, Irland 13,5 und 9 Prozent samt Nullsatz — drei verschiedene Strukturen über demselben Katalog. Verlässlich einordnen lässt sich ein konkretes Produkt nur über die Kategorienliste der nationalen Steuerverwaltung.

Berechne ich Mehrwertsteuer, wenn ich an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land verkaufe?

In der Regel nicht. Verkäufe zwischen Unternehmen über eine EU-Grenze laufen normalerweise über die Umkehr der Steuerschuld: Du stellst ohne Mehrwertsteuer in Rechnung, der Käufer versteuert sie im eigenen Land zum eigenen Satz. Bedingung ist, dass der Kunde eine gültige Steuernummer nennt, dass du sie prüfst und dass die Rechnung die Umkehr der Steuerschuld ausweist. Bestätigt sich die Nummer nicht, behandle den Verkauf wie einen an Verbraucher und berechne entsprechend.

Gehören das Vereinigte Königreich und die Schweiz noch zur EU-Mehrwertsteuer?

Nein, und sie standen dort nie auf dieselbe Weise. Die Schweiz war stets außerhalb des EU-Mehrwertsteuersystems und führt ihr eigenes, derzeit mit einem Normalsatz von 8,1 Prozent. Das Vereinigte Königreich hat den EU-Mehrwertsteuerraum verlassen und behält eine im Grundsatz ähnliche Steuer mit 20 Prozent Normalsatz und einer breiten Nullsatzliste für viele Lebensmittel und Kinderkleidung. Für Verkäufer in der EU sind beide Ausfuhrziele, für die die Registrierungs- und Schwellenregeln des Einfuhrlandes gelten statt der einzigen Anlaufstelle.