Rimborsi chilometrici: le tabelle ufficiali in Francia, Spagna e Italia, e cosa non coprono

Che cosa la tabella sta davvero prezzando

Un rimborso chilometrico non è un rimborso del carburante, anche se quasi tutti lo trattano così. È una stima composita di quanto costa un chilometro al suo proprietario: carburante o elettricità, gomme, manutenzione, la quota di premio assicurativo imputabile alla distanza in più e la svalutazione, di solito la componente più grande e quella che nessuno sente. Per questo la cifra francese per un'auto da cinque cavalli fiscali risulta circa 0,64 € al chilometro sui primi 5 000 chilometri e solo circa 0,53 a 8 000: i costi fissi si spalmano su più distanza, quindi il valore marginale scende man mano che si guida.

La differenza di impianto fra i tre paesi discende da ciò che ciascuno vuole essere. La tabella francese è una deduzione dall'imposta sul reddito che fa anche da tetto sotto il quale l'indennità di un datore sfugge ai contributi — deve quindi riflettere il costo reale con una certa precisione, da qui le fasce di potenza e la struttura decrescente. La cifra spagnola è un limite di esenzione per un pagamento del datore, non un calcolo di costo: un numero unico è più semplice da amministrare e più grossolano negli effetti. Le tabelle italiane non sono né deduzione né tetto ma un riferimento di costo pubblicato usato per più scopi insieme, incluso il fringe benefit dell'auto aziendale, ed è per questo che sono per modello e non per categoria.

Francia: una tabella ferma da tre anni

Per la dichiarazione presentata nel 2026 sui redditi 2025, la tabella auto è: fino a 3 cavalli fiscali, la distanza per 0,529 fino a 5 000 chilometri, per 0,316 più 1 065 da 5 001 a 20 000, per 0,370 oltre; per 4, 0,606, poi 0,340 più 1 330, poi 0,407; per 5, 0,636, poi 0,357 più 1 395, poi 0,427; per 6, 0,665, poi 0,374 più 1 457, poi 0,447; da 7 in su, 0,697, poi 0,394 più 1 515, poi 0,470. Un veicolo elettrico ottiene una maggiorazione del 20 % sulla riga che si applica. Ottomila chilometri professionali con cinque cavalli fiscali danno quindi 4 251 €, e 5 101,20 € se l'auto è elettrica.

La tabella ha una seconda vita che per la maggior parte delle persone conta più della dichiarazione. Un datore che paga un rimborso chilometrico forfetario può tenerlo fuori dalla base contributiva purché resti entro la tabella fiscale e sia giustificato: servono la prova che la trasferta c'è stata, il registro dei chilometri e il libretto del veicolo. Senza, il rimborso entra nella base e viene trattato come retribuzione. L'avvertenza importante per il 2026 è che la tabella non è stata rivalutata né per la dichiarazione 2026 né per quella del 2025 — l'ultimo aumento, del 5,4 %, risale al 2023 — mentre assicurazione, manutenzione e prezzi delle auto non si sono fermati: la tabella è quindi progressivamente meno generosa in termini reali, anche se i numeri stampati sono gli stessi.

Spagna: un solo numero, e cosa nasconde

Dal 17 luglio 2023 l'importo che un datore può pagare esente da imposta per l'uso del veicolo proprio del dipendente è di 0,26 € per ogni chilometro percorso, purché si giustifichi la realtà dello spostamento, più pedaggi e parcheggio con ricevuta. Ha sostituito 0,19 €, cifra in vigore dal 2005 e ormai indifendibile. La semplicità è reale e il suo costo pure: la stessa cifra vale per una piccola citycar e per un'auto grande, e per chi fa 2 000 chilometri l'anno e per chi ne fa 25 000, benché il costo reale al chilometro cambi molto fra questi casi.

La conseguenza pratica si vede subito con un confronto. Ottomila chilometri professionali valgono 4 251 € con la tabella francese da cinque cavalli e 2 080 € all'aliquota spagnola: uno scarto di 2 171 € per la stessa guida. Questo non rende sbagliata la regola spagnola; significa che in Spagna l'importo oltre la cifra esente, se il datore paga di più, è semplicemente retribuzione imponibile, e che un dipendente la cui auto è davvero cara da far girare ne assorbe una parte. Se il tuo datore paga esattamente la cifra esente e non di più, la domanda a cui rispondere è se 0,26 copre la tua auto: puoi verificarlo con i tuoi costi annui reali divisi per i tuoi chilometri annui reali.

Italia: una tabella per modello, e un cambiamento del 2025 che ha contato

L'Italia non fissa un'aliquota unica. L'Automobile Club d'Italia elabora ogni anno, entro il 30 novembre, tabelle nazionali di costo chilometrico per modello, il ministero le pubblica entro il 31 dicembre ed esse hanno effetto dal periodo d'imposta successivo. Per una trasferta fuori dal comune della sede di lavoro, il testo unico offre tre sistemi alternativi fra loro: un'indennità giornaliera forfetaria esente fino a 46,48 € in Italia e 77,47 € all'estero, al netto di viaggio e trasporto; un sistema misto in cui quell'indennità è ridotta di un terzo se sono rimborsati anche alloggio o vitto e di due terzi se entrambi; e un sistema analitico che rimborsa costi documentati, con altri 15,49 € al giorno di spese non documentabili esenti, 25,82 all'estero. In tutti e tre, un'indennità chilometrica calcolata dalle tabelle è esente se opportunamente comprovata.

Il cambiamento da conoscere riguarda gli spostamenti dentro il comune. Fino alla fine del 2024 la legge esentava solo le spese di trasporto comprovate da documenti provenienti dal vettore, in pratica un taxi o un biglietto del treno: un rimborso per l'uso dell'auto propria in una commissione locale era interamente tassabile. Il decreto delegato emanato in attuazione della legge delega del 2023 ha sostituito quella formula con spese di viaggio e trasporto comprovate e documentate, eliminando il riferimento al vettore. Risultato: dal 1º gennaio 2025 un'indennità chilometrica basata sulle tabelle è esente anche per un tragitto dentro il comune, purché opportunamente comprovata. I pedaggi documentati sono esenti come spese di viaggio, e così il parcheggio, quando il giustificativo identifica in modo certo e univoco il veicolo e la sosta.

Cosa nessuna delle tre tabelle copre

La prima esclusione è la più grande: il tragitto fra casa e il luogo di lavoro abituale non è trasferta in nessuno dei tre sistemi. È pendolarismo, e qualunque agevolazione esista al riguardo è una regola separata con limiti propri. La seconda è l'acquisto del veicolo. Una tabella chilometrica prezza l'uso di un'auto che già possiedi; non ne finanzierà l'acquisto, e se il tuo lavoro richiede un'auto che altrimenti non avresti comprato, la tabella non è fatta per tenerti indenne. La terza è tutto ciò che è fuori dall'ordinario: un sovrapprezzo assicurativo per uso professionale, un abbonamento al parcheggio, una pulizia dopo aver trasportato attrezzatura. Alcune di queste voci possono essere rimborsate a parte con giustificativo, e chiedere vale più che supporre.

Il test per capire se una tabella ti tratta bene è un conto da dieci minuti. Somma un anno intero di costi d'uso della tua auto — assicurazione, manutenzione, gomme, bollo dove si applica, carburante o ricarica, e la differenza fra quanto valeva l'auto a gennaio e quanto vale ora — e dividi per i chilometri percorsi. Confronta quel numero con quanto paga la tabella. Se la tabella è più alta, sei in vantaggio e puoi continuare; se è più bassa, la differenza moltiplicata per i tuoi chilometri professionali è una perdita annua reale, ed è quel numero da mettere davanti a un datore invece di una lamentela generica sull'aliquota.

Domande frequenti

Il mio datore paga meno della tabella. Posso chiedere la differenza?

Dal datore non automaticamente: la tabella è un tetto fiscale e contributivo, non un diritto. Quello che spesso si può fare è recuperare la differenza con la propria dichiarazione, dove un paese consente di dedurre le spese professionali reali invece di una deduzione standard. In Francia significa optare per le spese reali invece della deduzione forfetaria, e conviene solo se l'insieme delle tue spese professionali supera quella deduzione. Il confronto va fatto sull'intera dichiarazione, non sui soli chilometri, e l'aritmetica cambia con il reddito: calcola entrambe le versioni prima di scegliere.

Perché l'aliquota francese al chilometro scende se guido di più?

Perché i costi di un'auto sono in parte fissi e in parte variabili, e la tabella lo riflette. Assicurazione, bollo e buona parte della svalutazione ci sono che l'auto si muova o no, quindi i primi mille chilometri ne portano una quota pesante e il decimillesimo quasi nessuna. La struttura a fasce approssima quella curva: per un'auto da cinque cavalli fiscali, 0,636 € al chilometro sui primi 5 000 scende a 0,53 € effettivi a 8 000 e a circa 0,45 € a 15 000. Significa anche che la tabella premia concentrare la guida professionale su un veicolo invece di dividerla fra due.

Queste tabelle valgono anche per i lavoratori autonomi?

Spesso, ma a condizioni diverse e talvolta con una tabella distinta. La Francia pubblica una tabella chilometrica usata dai dipendenti e da alcune professioni non commerciali, e una tabella distinta di solo carburante per certe imprese individuali in contabilità semplificata — non è la stessa tabella e non sono intercambiabili. Un autonomo in regime forfetario di norma non può dedurre nulla a parte, perché si considera che la deduzione includa già i costi del veicolo. Verifica quale strumento si applica al tuo status prima di adottare una cifra vista citata per i dipendenti.

Quali documenti devo davvero conservare?

Più di quanti la maggior parte ne tenga, e l'esigenza è la stessa nello spirito ovunque: prova che lo spostamento c'è stato, prova della distanza e prova che il veicolo è tuo. In Francia un datore che si avvale dell'esenzione deve avere il libretto del veicolo e un registro con i chilometri per giorno, oltre alla prova del carattere professionale del viaggio; senza, il rimborso entra nella base contributiva. La Spagna richiede che si giustifichi la realtà dello spostamento. L'Italia chiede che l'indennità chilometrica sia comprovata e documentata, che dopo il cambiamento del 2025 è proprio ciò che rende esente anche un tragitto locale. Un diario datato con destinazione, motivo e distanza soddisfa tutti e tre, e costa un minuto al giorno.

Un'auto elettrica sta meglio o peggio con queste regole?

Meglio in Francia, neutro in Spagna e dipendente dal modello in Italia. La tabella francese aggiunge il 20 % per un veicolo elettrico, il che su ottomila chilometri con cinque cavalli fiscali porta la cifra da 4 251 € a 5 101,20 €: un riconoscimento del fatto che il prezzo d'acquisto, e quindi la svalutazione, è più alto, anche se l'energia costa meno. La cifra unica spagnola non distingue affatto, quindi un'elettrica con costi d'esercizio bassi se la cava relativamente bene contro i 0,26 € e un'auto grande male. Le tabelle italiane sono per modello, quindi la risposta è ciò che dice la tabella per la tua; non c'è una regola generale da citare.