Wie Krypto-Steuer berechnet wird: die überall geltenden Prinzipien

Was als Veräußerung gilt

Der gemeinsame Faden aller Steuersysteme: Die Steuer knüpft an die Veräußerung an, nicht an die Preisbewegung. Eine Coin zu halten, die sich verdreifacht hat, begründet keine Steuerschuld; sie zu verkaufen schon. Drei Handlungen sind fast überall Veräußerungen: Verkauf gegen staatliche Währung, Tausch einer Krypto gegen eine andere und Bezahlen von Waren oder Leistungen mit Krypto. Eigene Coins zwischen eigenen Wallets zu bewegen ist keine Veräußerung, wobei die Transfergebühr selbst eine kleine sein kann.

Der Krypto-zu-Krypto-Tausch ist die Stelle, an der die meisten überrascht werden. In den USA, im Vereinigten Königreich und vielen anderen Systemen ist der Tausch von BTC in ETH zweierlei zugleich: eine Veräußerung des BTC zum Marktwert dieses Tages und ein Erwerb des ETH zum selben Wert. Keine Währung erreichte deine Bank, und doch wurde ein steuerpflichtiger Gewinn realisiert. Frankreich ist eine bemerkenswerte Ausnahme — dort werden Krypto-zu-Krypto-Tausche nicht besteuert, die Schuld entsteht erst bei der Umwandlung in konventionelle Währung — und genau deshalb ändert das Land der Steuererklärung die Gestalt der ganzen Rechnung.

Anschaffungskosten und Rechenbeispiel

Der Gewinn ist Erlös minus Kosten, und beide Seiten umfassen Gebühren. Kaufe 1 BTC für 30.000 € und zahle 150 € Handelsgebühr: Deine Anschaffungskosten sind 30.150 €, denn Erwerbskosten werden den Kosten zugerechnet. Verkaufe die Coin für 50.000 € und zahle 200 € Gebühr: Dein Erlös ist 49.800 €, denn Veräußerungskosten werden vom Erlös abgezogen. Der steuerpflichtige Gewinn ist 49.800 − 30.150 = 19.650 €, nicht die 20.000 €, die die beiden Schlagzeilenpreise nahelegen. Gebühren sind einzeln klein und über ein aktives Handelsjahr erheblich.

Wenn du mehrere zu unterschiedlichen Preisen gekaufte Tranchen hältst, hängen die verwendeten Kosten davon ab, welche Coins als verkauft gelten. FIFO nimmt die älteste Tranche zuerst und ist in vielen Systemen der Standard. Die Einzelzuordnung erlaubt es, eine bestimmte Tranche zu benennen — so realisieren Trader die Coins mit den höchsten Kosten, um einen Gewinn zu mindern — und verlangt Aufzeichnungen, die die Wahl belegen. Manche Systeme, namentlich das Vereinigte Königreich, bündeln deine Bestände stattdessen zu einem einzigen Durchschnittskostenwert mit Sonderregeln für Erwerbe am selben Tag und innerhalb von dreißig Tagen. Die Methoden führen bei identischen Trades zu deutlich unterschiedlichen Steuerbeträgen — deshalb lässt sich die Wahl nicht rückwirkend treffen.

Belohnungen sind Einkommen, keine Gewinne

Coins, die zufließen statt gekauft zu werden, gelten meist als Einkommen im Moment der Verfügungsmacht, bewertet zum Marktpreis dieses Tages. Mining-Belohnungen, Staking-Belohnungen, Kreditzinsen und die meisten Airdrops fallen hierunter. Erhältst du eine Staking-Belohnung im Wert von 400 €, hast du in der Regel 400 € Einkommen für dieses Jahr, versteuert mit Einkommensätzen statt mit Kapitalertragssätzen — obwohl du nichts verkauft hast und die Rechnung nur bezahlen kannst, wenn du es tust.

Diese Einkommenszahl dient anschließend als Anschaffungskosten für die spätere Veräußerung, was eine doppelte Besteuerung desselben Werts verhindert. Wird deine 400-€-Belohnung später für 650 € verkauft, beträgt der Kapitalgewinn 250 €, nicht 650 €. Die praktische Falle ist der Zeitpunkt: Das Einkommen ist bei Zufluss fixiert, sodass eine zu hohem Marktwert versteuerte und nach einem Rückgang verkaufte Belohnung eine Einkommensteuerlast hinterlassen kann, die größer ist als der letztlich erzielte Betrag. Den Marktwert am Tag jeder einzelnen Belohnung zu erfassen ist der einzige Weg, damit die spätere Rechnung aufgeht.

Wo die Regeln wirklich abweichen

Die Haltedauer ist die größte Abweichung. Die USA trennen kurzfristige Gewinne, die mit normalen Einkommensätzen besteuert werden, von langfristigen bei über einem Jahr Haltedauer, die niedriger besteuert werden. Deutschland geht weiter: privat gehaltene Krypto, die nach mehr als einem Jahr verkauft wird, ist in der Regel vollständig steuerfrei. Frankreich erhebt einen Pauschalsatz auf Umwandlungen in konventionelle Währung, unabhängig von der Haltedauer. Dieselben Trades, in drei Ländern erklärt, können zu voller Einkommensbesteuerung, einem reduzierten Satz oder gar keiner Steuer führen.

Verlustbehandlung, Meldeschwellen und Missbrauchsregeln unterscheiden sich genauso, und diese Regeln ändern sich schnell, während die Meldepflichten für Börsen verschärft werden. Nimm die Mechanik dieses Artikels als Rahmen — Veräußerungen, Kosten, Gebühren, Einkommen bei Zufluss — und behandle Satz, Haltedauer und zulässige Methoden als Punkte, die du für dein Land und Steuerjahr bestätigen musst. Bei relevanten Beträgen kostet ein Steuerberater mit Krypto-Erfahrung weniger als eine korrigierte Erklärung.

Häufige Fragen

Zahle ich Steuer, wenn ich nur gekauft und nie verkauft habe?

In der Regel nein. Kaufen und Halten ist keine Veräußerung, ein unrealisierter Gewinn wird also nicht besteuert. Viele Länder erwarten dennoch eine Angabe des Bestands, und einige verlangen die Meldung von Konten auf ausländischen Plattformen — keine Steuer geschuldet heißt also nicht nichts zu erklären.

Ist der Tausch einer Coin gegen eine andere steuerpflichtig?

In den meisten Systemen ja — es ist eine Veräußerung der ersten Coin zum Marktwert und ein Erwerb der zweiten, obwohl keine konventionelle Währung bewegt wurde. Frankreich ist eine bemerkenswerte Ausnahme und besteuert nur Umwandlungen in konventionelle Währung. Da schon diese Regel eine Steuerlast ohne Zahlungsmittel erzeugen kann, ist sie das Erste, was du für dein Land prüfen solltest.

Kann ich meine Krypto-Verluste abziehen?

Meist gegen Gewinne derselben Art, oft mit Vortrag des unverbrauchten Teils in spätere Jahre. Die Grenzen sind länderspezifisch: Manche Staaten begrenzen die jährliche Verrechnung, manche beschränken die verrechenbaren Kategorien, manche verlangen, dass der Verlust durch eine tatsächliche Veräußerung realisiert wird und nicht bloß durch einen Wertverfall. Prüfe deine Regeln, bevor du auf einen noch nicht realisierten Verlust setzt.