Cómo se calcula el impuesto sobre la renta: tramos y tipos
Publicado el 8/1/2026 · 2 min de lectura · Calculadoras financieras
Camille Laurent — Redactora de Finanzas en OneKitly
Fiscalidad · Finanzas personales
Verificado con 2 fuentes
El impuesto sobre la renta es progresivo: la renta se reparte en tramos y cada porción tributa al tipo de su tramo. El tipo marginal solo se aplica a la porción más alta, mientras el efectivo — impuesto total entre renta total — siempre es menor. Una subida tributa al tipo marginal, nunca al 100%.
Entiende el tipo marginal frente al efectivo, cómo funcionan los tramos progresivos y por qué una subida nunca se grava del todo — con un ejemplo.
Tramos progresivos, porción a porción
La mayoría de los países gravan la renta de forma progresiva. La renta se corta en porciones según los umbrales, y cada porción tributa a su tipo. Los tramos suben de un tipo bajo a uno alto; los primeros euros tributan poco y solo la renta por encima de cada umbral paga el tipo superior. Tu renta anterior nunca salta a un tipo mayor.
Tipo marginal frente a tipo efectivo
El tipo marginal es el de tu último euro ganado — el tramo más alto que alcanzas. El tipo efectivo es el impuesto total dividido por la renta total. Como las porciones bajas tributan menos, el efectivo siempre queda por debajo del marginal. Alguien en un tramo marginal del 30% puede pagar un efectivo cercano al 15%.
Mínimos y deducciones
Antes de aplicar los tramos, parte de la renta suele quedar protegida. Suele ser un mínimo personal o familiar exento. Las deducciones reducen la base imponible antes de los tipos, así que ahorran al tipo marginal — 1.000 € de deducción al 30% ahorran 300 €.
Ejemplo calculado con nuestra herramienta
Calculadora de impuesto sobre la renta
Datos
- Ingreso imponible anual
- 17.500,00 €
- Partes del hogar
- 0,5
Resultado
- Impuesto sobre la renta
- 1893,12 €
- Tipo efectivo
- 10,82 %
Estas cifras las produce la calculadora de abajo, no se escriben a mano — se recalculan cada vez que la herramienta cambia.
Rehacerlo con tus cifras →Preguntas frecuentes
- ¿Una subida me hará perder dinero al cambiar de tramo?
- No. Solo la parte por encima del nuevo umbral tributa al tipo mayor, así que una subida siempre te deja más neto.
- ¿Qué diferencia hay entre una deducción y una desgravación?
- Una deducción reduce la renta que tributa; una desgravación reduce el impuesto mismo, euro a euro. Una desgravación suele valer más por unidad.
- ¿Por qué mi tipo efectivo es mucho menor que mi tramo?
- Porque la mayor parte de tu renta tributa en los tramos bajos. Solo la porción alta llega al tipo marginal, y eso baja la media.
- ¿Esto incluye las cotizaciones sociales?
- No. El impuesto sobre la renta y las cotizaciones son gravámenes distintos con reglas propias; aquí los tramos son solo del impuesto.
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Fuentes
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