Los tipos de IVA en Europa comparados: general, reducido y cero

General, reducido, superreducido, cero: qué significan las cuatro etiquetas

El tipo general es el tipo por defecto: se aplica a todo lo que no se ha colocado expresamente en otra banda, que en la práctica es casi todo lo que compra un consumidor. El derecho de la UE le pone un suelo — un Estado miembro no puede bajar del 15 % — y los países de la tabla se sitúan entre el 17 y el 23 %, de modo que el margen de competencia en la cifra de portada es más estrecho de lo que se supone. Suiza y, desde su salida del espacio del IVA de la UE, el Reino Unido no están sujetos a ese suelo; el 8,1 % suizo, subido desde el 7,7 % en enero de 2024, explica que el país destaque.

Los tipos reducidos son la parte interesante y la que peor se lee. No se aplican a un sector sino a categorías definidas por ley — un tipo concreto de alimento, un producto sanitario concreto, una clase particular de alojamiento o transporte — de modo que dos productos que al comprador le parecen similares pueden caer en bandas distintas, y un mismo producto puede ser reducido en un país y general en el vecino. Por debajo del 5 % cambia el vocabulario: tipos como el 2,1 % francés, el 3 % luxemburgués y el 4 % italiano y español se llaman superreducidos y subsisten sobre todo como excepciones históricas, mientras que un tipo cero, aplicado por Irlanda y el Reino Unido a categorías que incluyen muchos alimentos, significa que el comprador no paga nada pero el vendedor sí recupera el IVA soportado en sus compras — y eso es lo que lo diferencia de una exención.

¿Qué IVA tienes que cobrar realmente?

Esta es la pregunta que se esconde detrás de casi todas las búsquedas de una tabla de tipos, y la respuesta, para las ventas a consumidores dentro de la UE, depende de un único umbral. Por debajo de 10 000 € de ventas transfronterizas a consumidores al año, contadas para el conjunto de la UE y no país por país, un vendedor pequeño puede seguir cobrando su tipo nacional. Por encima, el tipo aplicable es el del país del cliente, lo que convierte la tabla de abajo de curiosidad en dato de fijación de precios — el mismo artículo vendido a Luxemburgo y a Portugal lleva un 17 y un 23 % respectivamente.

Registrarse en cada país sería inmanejable, y por eso existe la ventanilla única: te registras una vez, presentas una declaración trimestral en tu propio país y la administración reparte el dinero a las demás. Dos situaciones quedan fuera de todo esto. Las ventas a un cliente empresarial de otro país de la UE van normalmente por inversión del sujeto pasivo: facturas sin IVA y el comprador lo declara, siempre que tengas y compruebes un número de IVA válido. Y las ventas al Reino Unido o a Suiza son exportaciones desde el punto de vista de la UE, con las reglas propias de importación y registro de esos países.

Cómo leer esta tabla sin quemarte

Los tipos llevan fecha de referencia por algo. Las cifras de aquí corresponden al año de referencia 2026 de la tabla que lee la calculadora de IVA de este sitio, y el historial reciente contenido en esos mismos datos muestra cuánto movimiento hay: Luxemburgo bajó su tipo general al 16 % para 2023 y lo devolvió al 17 % desde 2024, y Suiza pasó del 7,7 al 8,1 % en enero de 2024. Una tabla de tipos que no dice cuándo se compiló no te dice nada útil, y la costumbre segura es tratar cualquier tabla, esta incluida, como punto de partida y confirmar la cifra vigente con la administración tributaria antes de que entre en una factura.

Otras dos advertencias se alojan en la propia tabla. Hay territorios nacionales que se apartan del tipo peninsular — las Azores y Madeira aplican tipos más bajos que el Portugal continental — y las dos cifras bajas de Suiza no forman una única escalera: el 2,6 % es el tipo reducido para bienes como alimentación, libros y medicamentos, mientras que el 3,8 % es un tipo especial para el alojamiento. Ninguna de las dos cosas cambia el tipo general, pero ambas cambian lo que de verdad cobras, que es la cifra que importa.

Preguntas frecuentes

¿Por qué el mismo producto lleva un tipo distinto en dos países?

Porque el derecho de la UE fija el menú de categorías que pueden reducirse, y cada Estado miembro decide cuáles reduce de verdad y en qué medida. España aplica un único tipo reducido del 10 % más un superreducido del 4 %, Austria el 13 y el 10 %, Irlanda el 13,5 y el 9 % junto a un tipo cero — tres estructuras distintas sobre el mismo catálogo. La única forma fiable de encajar un producto concreto es la lista de categorías de la administración tributaria nacional.

¿Cobro IVA cuando vendo a una empresa de otro país de la UE?

Normalmente no. Las ventas entre empresas que cruzan una frontera de la UE van por inversión del sujeto pasivo: facturas sin IVA y el comprador lo declara en su país, a su tipo. La condición es que el cliente te dé un número de IVA válido, que lo verifiques y que tu factura mencione la inversión. Si el número no se valida, trata la venta como una venta a consumidor y cobra en consecuencia.

¿El Reino Unido y Suiza siguen dentro del IVA de la UE?

No, y nunca estuvieron ahí del mismo modo. Suiza siempre ha estado fuera del sistema de IVA de la UE y aplica el suyo, hoy con un tipo general del 8,1 %. El Reino Unido salió del espacio del IVA de la UE y mantiene un impuesto a grandes rasgos parecido, con un tipo general del 20 % y una amplia lista a tipo cero que cubre muchos alimentos y la ropa infantil. Para un vendedor de la UE, ambos son destinos de exportación, sujetos a las reglas de registro y umbral del país importador y no a la ventanilla única.