Come si calcola la tassazione delle cripto: i principi comuni

Cosa conta come cessione

Il filo comune ai sistemi fiscali è che l'imposta si aggancia alla cessione, non al movimento di prezzo. Detenere una moneta che è triplicata non crea debito d'imposta; venderla sì. Tre azioni sono cessioni quasi ovunque: vendere per valuta statale, scambiare una cripto con un'altra e pagare beni o servizi in cripto. Spostare le proprie monete tra i propri wallet non è una cessione, anche se la commissione di trasferimento può costituirne una piccola.

Lo scambio cripto-cripto è il punto in cui la maggior parte delle persone viene colta di sorpresa. Negli Stati Uniti, nel Regno Unito e in molti altri sistemi, scambiare BTC con ETH sono due eventi insieme: una cessione del BTC al valore di mercato di quel giorno e un acquisto dell'ETH allo stesso valore. Nessuna valuta ha raggiunto la tua banca, e tuttavia è stata realizzata una plusvalenza tassabile. La Francia è un'eccezione notevole — lì gli scambi cripto-cripto non sono tassati e il debito nasce solo alla conversione in valuta convenzionale — ed è precisamente per questo che il Paese in cui dichiari cambia la forma di tutto il calcolo.

Costo di acquisto ed esempio numerico

La plusvalenza è corrispettivo meno costo, ed entrambi i lati includono le commissioni. Compra 1 BTC a 30.000 € e paga 150 € di commissione: il tuo costo è 30.150 €, perché gli oneri di acquisto si sommano al costo. Vendi quella moneta a 50.000 € e paga 200 € di commissione: il corrispettivo è 49.800 €, perché gli oneri di cessione si sottraggono al corrispettivo. La plusvalenza tassabile è 49.800 − 30.150 = 19.650 €, non i 20.000 € che i due prezzi di facciata suggeriscono. Le commissioni sono piccole una per una e rilevanti in un anno di attività.

Quando detieni più lotti acquistati a prezzi diversi, il costo che usi dipende da quali monete si considerano vendute. Il FIFO prende prima il lotto più vecchio ed è l'impostazione predefinita in molti sistemi. L'identificazione specifica consente di designare un lotto particolare — è così che i trader realizzano le monete a costo più alto per ridurre una plusvalenza — e richiede registrazioni abbastanza solide da provare la scelta. Alcuni sistemi, segnatamente il Regno Unito, accorpano invece le tue disponibilità in un unico costo medio con regole speciali per gli acquisti dello stesso giorno e dei trenta giorni. I metodi producono imposte molto diverse a partire da operazioni identiche, ed è per questo che la scelta non può essere fatta retroattivamente.

Le ricompense sono reddito, non plusvalenze

Le monete che arrivano invece di essere acquistate sono di solito trattate come reddito nel momento in cui puoi controllarle, valorizzate al prezzo di mercato di quel giorno. Ricompense da mining, da staking, interessi da prestito e la maggior parte degli airdrop rientrano qui. Ricevi una ricompensa da staking del valore di 400 € e in generale hai 400 € di reddito per quell'anno, tassato ad aliquote sul reddito e non sulle plusvalenze, pur non avendo venduto nulla e non potendo pagare l'imposta con la moneta se non vendendola.

Quella cifra di reddito funge poi da costo di acquisto per la cessione successiva, il che evita di tassare due volte lo stesso valore. Se la tua ricompensa da 400 € viene poi venduta a 650 €, la plusvalenza è 250 €, non 650 €. La trappola pratica è il calendario: il reddito è fissato alla ricezione, quindi una ricompensa tassata a un valore di mercato alto e venduta dopo un calo può lasciarti un'imposta sul reddito maggiore del contante che le monete hanno infine prodotto. Registrare il valore di mercato nel giorno di ogni singola ricompensa è il solo modo perché l'aritmetica successiva funzioni.

Dove le regole differiscono davvero

La durata di detenzione è la divergenza maggiore. Gli Stati Uniti distinguono le plusvalenze a breve termine, tassate ad aliquote sul reddito ordinario, e a lungo termine per beni detenuti oltre un anno, tassate ad aliquote più basse. La Germania va oltre: le cripto private vendute dopo più di un anno di detenzione sono in genere del tutto esenti. La Francia applica un'aliquota forfettaria alle conversioni in valuta convenzionale indipendentemente dalla durata di detenzione. Le stesse operazioni, dichiarate in tre Paesi, possono produrre un'imposta ad aliquota piena sul reddito, un'aliquota ridotta o nulla.

Il trattamento delle perdite, le soglie di dichiarazione e le regole antiabuso variano altrettanto, e queste regole stanno cambiando rapidamente mentre gli obblighi di comunicazione si stringono sugli exchange. Prendi la meccanica di questo articolo come cornice — cessioni, costo, commissioni, reddito alla ricezione — e considera aliquota, durata di detenzione e metodi ammessi come punti da confermare per il tuo Paese e periodo d'imposta. Quando gli importi sono rilevanti, un professionista che abbia già trattato cripto costa meno di una dichiarazione integrativa.

Domande frequenti

Devo imposte se ho solo comprato e mai venduto?

In generale no. Comprare e detenere non è una cessione, quindi una plusvalenza latente non è tassata. Molti Paesi si aspettano comunque che la detenzione sia dichiarata, e alcuni richiedono di dichiarare i conti su piattaforme estere, quindi nessuna imposta dovuta non equivale a nulla da dichiarare.

Scambiare una moneta con un'altra è tassabile?

Nella maggior parte dei sistemi sì: è una cessione della prima moneta al valore di mercato e un acquisto della seconda, anche se nessuna valuta convenzionale si è mossa. La Francia è un'eccezione notevole, tassando solo le conversioni in valuta convenzionale. Poiché questa sola regola può creare un'imposta senza liquidità per pagarla, è la prima cosa da verificare per il tuo Paese.

Posso dedurre le mie perdite in cripto?

Di solito contro plusvalenze della stessa natura, e spesso con riporto della parte non utilizzata agli anni successivi. I limiti sono propri di ogni giurisdizione: alcuni Paesi pongono un tetto alla compensazione annuale, altri restringono quali categorie sono compensabili, altri richiedono che la perdita sia realizzata con una cessione effettiva e non con un semplice calo di valore. Verifica le tue regole prima di contare su una perdita non ancora cristallizzata.