As taxas de IVA na Europa comparadas: normal, reduzida e zero

Normal, reduzida, super-reduzida, zero: o que significam as quatro etiquetas

A taxa normal é a taxa por omissão: aplica-se a tudo o que não foi expressamente colocado noutro escalão, ou seja, na prática, à maior parte do que um consumidor compra. O direito da UE fixa-lhe um piso — um Estado-Membro não pode descer abaixo de 15 % — e os países da tabela situam-se entre 17 e 23 %, pelo que a margem de concorrência no número de capa é mais estreita do que se supõe. A Suíça e, desde a saída do espaço do IVA da UE, o Reino Unido não estão sujeitos a esse piso; os 8,1 % suíços, subidos de 7,7 % em janeiro de 2024, explicam que o país se destaque.

As taxas reduzidas são a parte interessante e a que pior se lê. Não se aplicam a um setor mas a categorias definidas por lei — um tipo concreto de alimento, um dispositivo médico concreto, uma classe particular de alojamento ou de transporte — pelo que dois produtos que ao comprador parecem semelhantes podem cair em escalões diferentes, e o mesmo produto pode ser reduzido num país e normal no vizinho. Abaixo de 5 % muda o vocabulário: taxas como os 2,1 % franceses, os 3 % luxemburgueses e os 4 % italianos e espanhóis chamam-se super-reduzidas e subsistem sobretudo como exceções históricas, enquanto uma taxa zero, aplicada pela Irlanda e pelo Reino Unido a categorias que incluem muitos alimentos, significa que o comprador não paga nada mas o vendedor recupera na mesma o IVA suportado nas compras — é isso que a distingue de uma isenção.

Que IVA tem realmente de cobrar?

Esta é a pergunta escondida atrás da maioria das pesquisas por uma tabela de taxas, e a resposta, para as vendas a consumidores dentro da UE, depende de um único limiar. Abaixo de 10 000 € de vendas transfronteiriças a consumidores por ano, contadas para o conjunto da UE e não país a país, um vendedor pequeno pode continuar a cobrar a sua taxa nacional. Acima, a taxa aplicável é a do país do cliente, o que transforma a tabela abaixo de curiosidade em dado de fixação de preços — o mesmo artigo vendido ao Luxemburgo e a Portugal leva 17 e 23 % respetivamente.

Registar-se em cada país seria ingerível, e por isso existe o balcão único: regista-se uma vez, entrega uma declaração trimestral no seu próprio país e a administração distribui o dinheiro pelas outras. Duas situações ficam fora disto tudo. As vendas a um cliente empresarial de outro país da UE seguem normalmente a autoliquidação: fatura sem IVA e o comprador declara-o, desde que tenha e verifique um número de IVA válido. E as vendas para o Reino Unido ou a Suíça são exportações do ponto de vista da UE, com as regras próprias de importação e registo desses países.

Como ler esta tabela sem se queimar

As taxas trazem uma data de referência por alguma razão. Os números aqui correspondem ao ano de referência de 2026 da tabela que a calculadora de IVA deste site lê, e o histórico recente contido nesses mesmos dados mostra quanto movimento existe: o Luxemburgo baixou a taxa normal para 16 % em 2023 e repô-la em 17 % a partir de 2024, e a Suíça passou de 7,7 para 8,1 % em janeiro de 2024. Uma tabela de taxas que não diz quando foi compilada não lhe diz nada de útil, e o hábito seguro é tratar qualquer tabela, incluindo esta, como ponto de partida e confirmar o valor em vigor junto da administração fiscal antes de entrar numa fatura.

Duas ressalvas adicionais alojam-se na própria tabela. Há territórios nacionais que se afastam da taxa do continente — os Açores e a Madeira aplicam taxas mais baixas do que Portugal continental — e os dois valores baixos da Suíça não formam uma escada única: os 2,6 % são a taxa reduzida para bens como alimentação, livros e medicamentos, enquanto os 3,8 % são uma taxa especial para o alojamento. Nenhum dos pontos muda a taxa normal, mas ambos mudam o que realmente cobra, que é o número que conta.

Perguntas frequentes

Porque é que o mesmo produto tem uma taxa diferente em dois países?

Porque o direito da UE fixa o menu de categorias que podem ser reduzidas e cada Estado-Membro decide quais reduz de facto e em que medida. A Espanha aplica uma única taxa reduzida de 10 % mais uma super-reduzida de 4 %, a Áustria 13 e 10 %, a Irlanda 13,5 e 9 % a par de uma taxa zero — três estruturas diferentes sobre o mesmo catálogo. A única forma fiável de enquadrar um produto concreto é a lista de categorias da administração fiscal nacional.

Cobro IVA quando vendo a uma empresa de outro país da UE?

Normalmente não. As vendas entre empresas que atravessam uma fronteira da UE seguem a autoliquidação: fatura sem IVA e o comprador declara-o no seu país, à sua taxa. A condição é que o cliente lhe dê um número de IVA válido, que o verifique e que a fatura mencione a autoliquidação. Se o número não confirmar, trate a venda como venda a consumidor e cobre em conformidade.

O Reino Unido e a Suíça ainda fazem parte do IVA da UE?

Não, e nunca lá estiveram do mesmo modo. A Suíça sempre esteve fora do sistema de IVA da UE e aplica o seu, hoje com uma taxa normal de 8,1 %. O Reino Unido saiu do espaço do IVA da UE e mantém um imposto genericamente semelhante, com taxa normal de 20 % e uma ampla lista a taxa zero que abrange muitos alimentos e roupa de criança. Para um vendedor da UE, ambos são destinos de exportação, sujeitos às regras de registo e de limiar do país importador e não ao balcão único.