Um carro da empresa é salário: o que o benefício em espécie lhe custa em França, Alemanha e Itália

Porque o método conta mais do que o carro

Os três sistemas medem três coisas diferentes. A França mede o que o empregador gasta, por isso um aluguer caro produz um benefício alto mesmo que o carro ande pouco. A Alemanha mede o preço de tabela do fabricante na primeira matrícula, pelo que as opções e um preço elevado o penalizam mesmo que o empregador tenha negociado um desconto — e esse preço fica fixo por toda a vida do carro, de modo que um veículo de quinze anos continua tributado pelo que custou novo. A Itália, desde 2025, não mede nenhuma das duas: pega num custo por quilómetro de uma tabela publicada e multiplica-o por 15 000 quilómetros fixos, pelo que dois trabalhadores com o mesmo modelo pagam o mesmo, tenha o empregador pago o que tiver pago e conduza cada um o que conduzir.

Nos três, o benefício soma-se ao bruto tanto para o imposto como para as contribuições, e por isso é fácil subestimá-lo. Não é uma linha que se paga uma vez: eleva a base sobre a qual tudo o resto é calculado, todos os meses, enquanto tiver o carro. É também por isso que interage com os limiares — um benefício suficiente para o empurrar para um escalão marginal superior custa mais do que o seu valor nominal, e num país onde as contribuições têm teto pode custar menos se já estiver acima dele.

França: o despacho de 2025 que quase duplicou o número

O despacho de 25 de fevereiro de 2025 reescreveu a escala fixa para todo o veículo colocado à disposição a partir de 1 de fevereiro de 2025, e a mudança é grande. Um carro comprado de cinco anos ou menos passa de 9 % do preço de compra para 15 %, ou de 12 % para 20 % se o empregador pagar também o combustível; um carro mais velho de 6 % para 10 %, ou de 9 % para 15 % com combustível. Um carro em aluguer passa de 30 % do custo global anual de aluguer, manutenção e seguro para 50 %, e de 40 % para 67 % com combustível incluído. Os veículos colocados à disposição antes dessa data mantêm a escala antiga, por isso dois colegas com carros idênticos podem ter benefícios muito diferentes conforme o mês em que as chaves mudaram de mãos.

Dois pormenores suavizam o quadro. O benefício de um carro em aluguer não pode exceder o que teria sido se o empregador o tivesse comprado, sendo o preço de referência o de compra pelo locador com IVA, descontos contados até 30 % do preço recomendado pelo fabricante. E um carro 100 % elétrico que cumpra a pontuação ambiental exigida para o bónus ecológico tem uma redução de 70 %, com teto de 4 641,60 € por ano em 2026 — no nosso exemplo de aluguer o benefício cai de 6 030 € para 1 809 €. A eletricidade paga pelo empregador não entra de todo no cálculo, o que não acontece com o combustível. Para um veículo colocado à disposição antes de fevereiro de 2025, a redução elétrica continua a ser a antiga, de 50 %, com teto de 2 026,30 € em 2026.

Alemanha: um por cento por mês, mais um encargo pelo percurso que se esquece

A regra alemã é curta e implacável. O uso privado de um carro da empresa vale 1 % do preço de tabela nacional na primeira matrícula, opções e IVA incluídos, por cada mês civil. Se o carro puder também servir para chegar ao seu primeiro local de trabalho, o valor sobe mais 0,03 % desse mesmo preço de tabela por cada quilómetro de distância, todos os meses. É nesse segundo elemento que o número cresce: com um preço de tabela de 45 000 €, o uso privado sozinho são 450 € por mês, mas um percurso de 20 km acrescenta mais 270, levando a soma anual à sua base tributável e contributiva a 8 640 €. Uma viagem a casa em regime de dupla residência conta à parte, a 0,002 % por quilómetro.

Existem duas saídas. A primeira é um livro de bordo em condições: se registar cada viagem e guardar os comprovativos dos custos totais do carro, é tributado pela parte privada real em vez das percentagens fixas, o que compensa quando o uso privado é mesmo baixo e o preço de tabela alto. A segunda é a eletrificação, e é enorme. O tecto do preço de tabela foi subindo várias vezes, pelo que a data de aquisição decide qual se aplica: para um carro de zero emissões adquirido depois de 30 de junho de 2025 e antes de 1 de janeiro de 2031 o limite é de 100 000 €, contra 95 000 € para um adquirido depois de 30 de junho de 2024 e 70 000 € antes disso. Abaixo do limite que corresponde ao seu carro, conta apenas um quarto do preço — os nossos 720 € por mês passam a 180, uma poupança de 6 480 € de rendimento tributável por ano. Os híbridos plug-in ficam com metade, sujeitos desde 2025 a emissões de no máximo 50 gramas por quilómetro ou a uma autonomia elétrica de pelo menos 80 quilómetros, contra os 60 anteriores.

Itália: a passagem dos escalões de dióxido de carbono ao tipo de motor

Até ao final de 2024 a Itália graduava o benefício por dióxido de carbono: 25 % do custo dos 15 000 quilómetros convencionais para carros que emitissem no máximo 60 gramas por quilómetro, 30 % até 160, 50 % até 190 e 60 % acima disso. A lei orçamental de 2025 substituiu essa escala por inteiro. Para carros de nova matrícula cedidos em uso misto ao abrigo de contratos celebrados a partir de 1 de janeiro de 2025, o benefício é 50 % do custo por quilómetro do Automobile Club d'Italia para um percurso convencional de 15 000 quilómetros, reduzido a 10 % para veículos exclusivamente elétricos a bateria e 20 % para híbridos plug-in, líquido do que seja cobrado ao trabalhador. As emissões já não contam; a motorização sim.

A regra transitória ainda conta e é fácil de errar. A escala de emissões anterior a 2025 continua a aplicar-se aos veículos cedidos em uso misto entre 1 de julho de 2020 e 31 de dezembro de 2024, e também aos veículos encomendados pelo empregador até 31 de dezembro de 2024 mas entregues entre 1 de janeiro e 30 de junho de 2025. Como as tabelas são publicadas pelo ministério até 31 de dezembro de cada ano com efeito no período de tributação seguinte, o número que governa o seu recibo este ano foi fixado em novembro passado — o que faz do benefício italiano o único dos três que se pode consultar com exatidão, antecipadamente, para um modelo concreto.

As quatro perguntas a fazer antes de aceitar as chaves

Primeiro: o que está exatamente incluído? O combustível é a maior oscilação em França, levando um carro em aluguer de 50 % para 67 % do custo anual, e na Alemanha está de qualquer modo incluído na percentagem fixa. A eletricidade tem melhor tratamento do que o combustível em França, onde o carregamento pago pelo empregador não entra de todo no cálculo. Segundo: qual é o número de referência e consegue vê-lo? Peça o preço de tabela usado na Alemanha, o custo anual do aluguer em França e a linha concreta da tabela nacional em Itália. Terceiro: o carro é elétrico e cumpre os requisitos? As reduções são grandes o suficiente para que o mesmo posto com outro carro seja um salário materialmente diferente.

Quarto, e é a pergunta que menos se faz: o que acontece ao seu líquido, e não ao seu bruto? No exemplo francês de aluguer, um benefício de 6 030 € por ano custa a um trabalhador com taxa marginal de 30 % cerca de 1 809 € de imposto, mais uns 575 € de contribuições sociais gerais a 9,7 % sobre 98,25 % do benefício — perto de 2 384 € antes das contribuições de pensão que também se aplicam. É esse o número a comparar com o que o mesmo carro lhe custaria a título privado, seguro, manutenção e depreciação incluídos, que é muitas vezes mais. O carro da empresa é frequentemente um bom negócio. Nunca é um negócio gratuito, e é o recibo de vencimento que lho mostra.

Perguntas frequentes

Posso recusar o carro e receber o dinheiro?

Depende inteiramente do seu contrato e, em muitas empresas, de uma política de frota que trata o veículo como parte do nível e não como componente negociável. Onde existe alternativa em dinheiro, vale a pena comparar a sério: o benefício em espécie é tributado, mas o carro também é segurado, mantido e substituído por outra pessoa, e a depreciação — habitualmente o maior custo de ter carro — não é sua. Faça a comparação sobre o total que gastaria a título privado, não sobre a renda mensal, que subestima o que um proprietário paga.

Interessa quanto conduzo realmente em privado?

Nos métodos fixos, não — e é esse mesmo o objetivo deles. A França aplica uma percentagem ao custo, a Alemanha ao preço de tabela e a Itália um fixo de 15 000 quilómetros; nenhuma olha para o seu conta-quilómetros. A Alemanha é a exceção que permite sair: mantenha um livro de bordo em condições com cada viagem, guarde os comprovativos do custo total do carro e será tributado pela proporção privada real. É um encargo administrativo a sério e só compensa quando o uso privado é mesmo baixo face a um preço de tabela alto, por isso calcule os dois números antes de se comprometer com um ano de registos.

Se pagar alguma coisa pelo carro, o benefício desce?

Em princípio sim, e a Itália di-lo na própria lei: o benefício calcula-se líquido do que seja cobrado ao trabalhador. A França e a Alemanha chegam ao mesmo resultado pelas suas próprias regras sobre a participação do trabalhador num benefício em espécie. Na prática, o pagamento tem de ser real e documentado, tem em geral de respeitar ao mesmo período, e pagar mais do que o benefício não gera dedução. Se o seu empregador oferecer um esquema de sacrifício salarial, pergunte expressamente como se articula com a escala fixa em vez de supor que reduz o número um a um.

Porque é o desconto elétrico muito maior do que a diferença de emissões?

Porque é um subsídio entregue pelo recibo de vencimento, não uma medição. Os três governos escolheram a frota de empresa como alavanca de eletrificação, com o raciocínio de que as frotas compram boa parte dos carros novos e alimentam o mercado de usados alguns anos depois. Isso faz das reduções instrumentos de política com prazo de validade embutido: a taxa de um quarto alemã está ligada a uma aquisição anterior a 1 de janeiro de 2031, a redução francesa depende de uma pontuação ambiental que é ela própria revista, e as percentagens italianas estão numa lei orçamental que outra lei orçamental pode substituir. Trate o desconto como um dado do ano em curso, não como propriedade permanente dos carros elétricos.

O benefício afeta os meus direitos de pensão e desemprego?

Normalmente sim, e este é o único ponto em que o benefício joga a seu favor. Como se soma à base sobre a qual as contribuições são calculadas, conta também nos rendimentos que determinam as prestações contributivas — uma pensão calculada sobre a carreira, ou um subsídio de desemprego calculado sobre uma remuneração de referência. O efeito não é simétrico, porém: onde as contribuições têm teto, um benefício que o coloca acima dele não gera direitos extra, e quando uma prestação se calcula sobre um período de referência limitado, só os anos em que teve o carro o mostrarão.