Cómo se calcula el impuesto sobre criptomonedas: los principios comunes

Qué cuenta como disposición

El hilo común a los sistemas fiscales es que el impuesto se ancla a la disposición, no al movimiento de precio. Mantener una moneda que se ha triplicado no genera deuda tributaria; venderla sí. Tres acciones son disposiciones casi en todas partes: vender por moneda estatal, canjear una cripto por otra y pagar bienes o servicios con cripto. Mover tus propias monedas entre tus propios monederos no es una disposición, aunque la comisión de traspaso pueda constituir una pequeña.

El canje cripto por cripto es donde más gente se lleva la sorpresa. En Estados Unidos, el Reino Unido y muchos otros sistemas, cambiar BTC por ETH son dos hechos a la vez: una disposición del BTC a su valor de mercado de ese día y una adquisición del ETH por el mismo valor. Ninguna divisa llegó a tu banco y sin embargo se realizó una ganancia tributable. Francia es una excepción notable — allí los canjes cripto por cripto no tributan y la deuda surge solo al convertir a moneda convencional — y por eso el país en el que declaras cambia la forma de todo el cálculo.

Coste de adquisición y ejemplo numérico

La ganancia es producto menos coste, y ambos lados incluyen comisiones. Compra 1 BTC a 30 000 € y paga 150 € de comisión: tu coste es 30 150 €, porque los gastos de adquisición se suman al coste. Vende esa moneda a 50 000 € y paga 200 € de comisión: tu producto es 49 800 €, porque los gastos de disposición se restan del producto. La ganancia tributable es 49 800 − 30 150 = 19 650 €, no los 20 000 € que sugieren los dos precios de portada. Las comisiones son pequeñas de una en una y relevantes en un año de actividad.

Cuando mantienes varios lotes comprados a precios distintos, el coste que usas depende de qué monedas se consideran vendidas. FIFO toma el lote más antiguo primero y es el criterio por defecto en muchos sistemas. La identificación específica permite designar un lote concreto — así es como los operadores realizan las monedas de mayor coste para minorar una ganancia — y exige registros lo bastante sólidos para probar la elección. Algunos sistemas, en especial el Reino Unido, agrupan en cambio tus tenencias en un coste medio único con reglas especiales para adquisiciones del mismo día y de treinta días. Los métodos dan facturas muy distintas a partir de operaciones idénticas, y por eso la elección no puede hacerse retroactivamente.

Las recompensas son renta, no ganancias

Las monedas que llegan en lugar de comprarse suelen tratarse como renta en el momento en que puedes controlarlas, valoradas al precio de mercado de ese día. Recompensas de minería, de staking, intereses de préstamo y la mayoría de airdrops entran en este grupo. Recibe una recompensa de staking por valor de 400 € y en general tendrás 400 € de renta para ese año, gravada a tipos de renta y no de ganancias patrimoniales, aunque no hayas vendido nada y no puedas pagar el impuesto con la moneda sin venderla.

Esa cifra de renta sirve luego como coste de adquisición para la disposición posterior, lo que evita gravar dos veces el mismo valor. Si tu recompensa de 400 € se vende después por 650 €, la ganancia patrimonial es 250 €, no 650 €. La trampa práctica es el calendario: la renta queda fijada en la recepción, así que una recompensa gravada a un valor de mercado alto y vendida después de una caída puede dejarte un impuesto sobre la renta mayor que el efectivo que las monedas acabaron produciendo. Registrar el valor de mercado del día de cada recompensa es la única forma de que cuadre la aritmética posterior.

Donde las reglas difieren de verdad

El periodo de tenencia es la mayor divergencia. Estados Unidos separa las ganancias a corto plazo, gravadas a tipos de renta ordinaria, y a largo plazo para activos mantenidos más de un año, gravadas a tipos menores. Alemania va más lejos: las cripto privadas vendidas tras más de un año de tenencia están en general totalmente exentas. Francia aplica un tipo fijo a las conversiones en moneda convencional sea cual sea el tiempo de tenencia. Las mismas operaciones, declaradas en tres países, pueden producir una factura a tipo pleno de renta, un tipo reducido o nada en absoluto.

El tratamiento de las pérdidas, los umbrales de declaración y las reglas antiabuso varían igual, y esas reglas están cambiando rápido a medida que se estrechan las obligaciones de información de los exchanges. Toma la mecánica de este artículo como el marco — disposiciones, coste, comisiones, renta en la recepción — y considera el tipo, el periodo de tenencia y los métodos admitidos como cosas que confirmar para tu país y ejercicio fiscal. Cuando los importes son relevantes, un asesor que ya haya tratado cripto cuesta menos que una declaración complementaria.

Preguntas frecuentes

¿Debo impuestos si solo compré y nunca vendí?

En general no. Comprar y mantener no es una disposición, así que una ganancia latente no tributa. Muchos países esperan aun así que se declare la tenencia, y algunos exigen declarar las cuentas en plataformas extranjeras, así que no deber impuesto no equivale a no tener nada que declarar.

¿Canjear una moneda por otra tributa?

En la mayoría de los sistemas sí: es una disposición de la primera moneda a valor de mercado y una adquisición de la segunda, aunque no se moviera moneda convencional. Francia es una excepción notable, y grava solo las conversiones a moneda convencional. Como esta sola regla puede generar un impuesto sin efectivo con el que pagarlo, es lo primero que hay que comprobar para tu país.

¿Puedo deducir mis pérdidas en cripto?

Normalmente contra ganancias de la misma clase, y a menudo con arrastre de la parte no usada a ejercicios posteriores. Los límites son propios de cada jurisdicción: algunos países topan la compensación anual, otros restringen qué categorías pueden compensarse y otros exigen que la pérdida se realice mediante una disposición efectiva y no por una simple caída de valor. Comprueba tus reglas antes de contar con una pérdida que aún no has cristalizado.