De la tarifa diaria al dinero en el banco: toda la cadena en Francia, Alemania e Italia

La cifra que arruina casi toda aritmética de tarifa diaria

Multiplica una tarifa diaria por 220 y obtienes una cifra que nadie ha ganado jamás. La cuenta realista es la que puedes defenderte a ti mismo: resta las vacaciones que piensas tomarte, los festivos que caen entre semana, los días perdidos en facturar, reclamar cobros, llevar la contabilidad y negociar contratos, y las semanas entre que acaba un encargo y empieza el siguiente. Para la mayoría de los consultores independientes eso cae entre 140 y 180 días facturables, y la diferencia entre suponer 220 y facturar 150 es un tercio de los ingresos del año, más que cualquier efecto fiscal de los que siguen.

Hay una segunda resta, más silenciosa, escondida en el mismo sitio. Una tarifa diaria se acuerda por un día de trabajo, pero el trabajo que haces por tu cuenta —la propuesta que perdiste, aprender la herramienta que exigirá el próximo cliente, la media jornada de traspaso sin cobrar al final— es tiempo real que ninguna factura cubre. Las personas asalariadas también lo tienen; la diferencia es que su empresa lo absorbe. La tuya no existe. Si quieres comparar tu tarifa con un salario, la comparación honesta es el coste total de empresa de un empleado equivalente frente a tu facturación, no frente a lo que te queda.

Francia: la cadena más simple, y la que castiga los gastos reales

El régimen micro francés es de verdad simple: declaras facturación, se descuenta un único porcentaje y nunca hay regularización. Desde el 1 de enero de 2026 el tipo de los servicios no comerciales es del 25,6 %, frente al 24,6 % anterior, junto al 12,3 % para venta, el 21,2 % para servicios comerciales y artesanos y el 23,2 % para las profesiones reguladas de la caja liberal aparte. Una contribución de formación del 0,2 % se aplica a las profesiones liberales, del 0,3 % a los artesanos y del 0,1 % a los comerciantes. Sobre 75.000 € de facturación son 19.350 €, y se deben tanto si el año dio beneficio como si no.

La trampa es la reducción a tanto alzado. El impuesto sobre la renta recae sobre el 66 % de los ingresos en la categoría no comercial, porque el artículo 102 ter del código fiscal presume gastos del 34 %, con un suelo de 305 €. Si tus costes reales son menores del 34 % —un consultor con un portátil y un billete de tren— el régimen es generoso. Si son mayores —quien alquila un taller, compra materiales o paga a subcontratas— tributas por dinero que nunca te quedaste, y el régimen real sale más barato pese al papeleo. Los umbrales cambiaron en 2026 y las cifras antiguas, muy repetidas, ya son falsas: el techo micro es de 203.100 € para venta y 83.600 € para servicios, y la franquicia de IVA es un umbral distinto y mucho más bajo, de 37.500 € para servicios, con tolerancia en el año de 41.250 €.

Alemania: la pregunta no es cuánto, sino en qué categoría estás

El trabajo por cuenta propia alemán se parte en dos, y la partición decide un impuesto entero. Un Freiberufler —la lista legal cubre médicos, abogados, ingenieros, arquitectos, periodistas, traductores, docentes y algunos oficios afines— no paga impuesto de actividades, no necesita alta mercantil y puede llevar contabilidad de caja. Los demás son Gewerbetreibende y pagan el impuesto de actividades sobre el beneficio por encima de una exención de 24.500 € para personas físicas, al 3,5 % de la base liquidada multiplicado por el tipo que fija el municipio. El parágrafo 16 de la ley del impuesto de actividades pone un suelo del 200 % para 2026 —elevado al 280 % desde el periodo impositivo 2027 por la novena ley de modificación del derecho del asesoramiento fiscal y del derecho tributario, aprobada en abril de 2026— pero ningún techo, y las grandes ciudades superan de largo ambas cifras: el mismo beneficio puede dar un impuesto notablemente distinto al cruzar un límite municipal.

El aguijón queda en parte romo por un crédito: el impuesto sobre la renta se reduce en cuatro veces la base liquidada del impuesto de actividades, de modo que hasta un multiplicador municipal del 400 % el impuesto queda casi neutralizado y solo el exceso cuesta de verdad. En el IVA, la regla de pequeñas empresas se reescribió para 2025 y ahora se lee como una exención real y no como un impuesto que sencillamente no se cobra: la facturación está exenta si el año natural anterior se quedó en 25.000 € o menos y el año en curso no supera los 100.000. Si cruzas los 100.000 durante el año, la exención acaba en ese instante, no al cierre del ejercicio. El mínimo exento del impuesto sobre la renta para 2026 es de 12.348 €, y el impuesto eclesiástico, si eres miembro, añade un 8 o un 9 % del impuesto sobre la renta según el Land.

Italia: un tipo fijo que esconde una consulta

El régimen italiano a tanto alzado es el más atractivo sobre el papel y el más difícil de citar con exactitud. El titular es de verdad simple: honorarios de hasta 85.000 € al año, un único impuesto sustitutivo del 15 % que reemplaza al impuesto sobre la renta y a los recargos regionales y municipales, reducido al 5 % los cinco primeros años si la actividad es realmente nueva y no continúa un empleo que acabas de dejar. No se repercute ni se deduce IVA. Si pasas de 100.000 € de honorarios, el régimen deja de aplicarse ese mismo año, con IVA debido desde el momento del cruce.

Lo que el titular esconde es que el 15 % no se aplica a tus honorarios. Se aplica a un beneficio presunto obtenido multiplicando los honorarios por un coeficiente de rentabilidad fijado por código de actividad en el anexo de la ley presupuestaria de 2019, y ese coeficiente difiere mucho entre un consultor, un comerciante y un constructor. Aparte, se deben cotizaciones de pensión al instituto nacional o a la caja de tu profesión, a tipos y entre suelos y techos de renta que el instituto vuelve a publicar cada año: para 2026, en su circular número 8 de 3 de febrero. Ninguno de esos dos números puede imprimirse aquí honestamente como cifra única, y cualquier artículo que te dé uno sin preguntar tu código de actividad ha adivinado.

El problema de plazos del que nadie te avisa

Todas estas cadenas están cargadas hacia atrás. En Francia las cotizaciones se pagan mensual o trimestralmente y el impuesto sigue al año; en Alemania, la renta y el impuesto de actividades llegan como pagos a cuenta que Hacienda fija según tu última declaración, así que un buen año sube tanto los plazos del siguiente como la liquidación de este; en Italia el impuesto sustitutivo se liquida al año siguiente con pagos a cuenta encima. El patrón es el mismo en todas partes: tu primer año bueno produce una factura de impuestos y cotizaciones en el segundo, y si el segundo es más flojo pagas el tipo del primero con el dinero del segundo.

La única defensa es mecánica y es la misma en los tres países: abre una segunda cuenta, mueve allí un porcentaje fijo de cada cobro el mismo día que entra y nunca trates esa cuenta como disponible. Elige el porcentaje a partir de la cadena de arriba y no del optimismo: en el ejemplo francés sería al menos un 26 % solo por cotizaciones, antes de un solo euro de impuesto. Los autónomos que fracasan rara vez fracasan porque su tarifa fuera baja. Fracasan porque el dinero se gastó antes de que llegara la factura del segundo año.

Preguntas frecuentes

¿Es el régimen micro francés siempre la opción más barata?

No, y el punto de giro es la relación entre tus gastos reales y tu facturación. El régimen presume gastos no comerciales del 34 % de los ingresos y grava el resto. Un consultor cuyos costes son el 10 % de la facturación tributa por menos de lo que ganó: eso es un regalo real. Quien tiene costes del 55 % tributa por dinero que salió de inmediato, y el régimen ordinario, donde los gastos reales se deducen y las pérdidas se arrastran, suele ganar pese a la contabilidad. Calcula los dos con tus cifras reales del año pasado antes de suponer que el simple es el barato.

¿Por qué cambiaron los umbrales franceses y cuáles se aplican ahora?

Los techos de la microempresa se revalorizan en ciclos de tres años y no cada año, por eso el mismo par de cifras circula sin cambios durante años y luego salta. Para 2026 están en 203.100 € para venta y 83.600 € para servicios, sustituyendo al par antiguo que aún muestran casi todos los resultados de búsqueda. El umbral de franquicia de IVA es una regla completamente distinta con sus propios números —37.500 € en servicios, 41.250 € de tolerancia en el año— y confundir ambos es el error más común: alguien puede estar cómodamente dentro del régimen micro y aun así estar obligado a repercutir IVA.

¿Cómo sé si cuento como profesión liberal en Alemania?

La ley del impuesto sobre la renta contiene una lista, y la lista importa más que cómo te llames. Nombra oficios concretos —médicos, jurídicos, técnicos, docentes, artísticos y periodísticos, entre otros— más actividades de naturaleza similar, y es Hacienda quien decide de qué lado de la raya caes, a veces años después de empezar. Los desarrolladores de software son el caso disputado clásico: el mismo trabajo ha sido tratado como ingeniería por una oficina y como comercio por otra, y la diferencia vale un impuesto entero. Si tu posición es realmente discutible, pide que se resuelva por escrito antes de la primera declaración y no después de la tercera.

¿Puedo estar exento de IVA y aun así tener clientes en el extranjero?

Sí, pero las reglas cambian de forma en la frontera y la franquicia no viaja sola. Los servicios prestados a una empresa de otro Estado miembro suelen tributar donde está el cliente, que autoliquida el impuesto, lo que puede obligarte a tener número de IVA aun estando exento en tu país, y te crea obligaciones informativas que antes no tenías. Un régimen europeo para pequeñas empresas permite ahora extender la franquicia a otros países previa solicitud, con su propio número de identificación y un límite de facturación para toda la Unión. Pregunta antes de la primera factura transfronteriza, no después.

¿Qué porcentaje de cada cobro debería apartar?

Constrúyelo desde tu propia cadena en vez de tomar una regla general. Empieza por el tipo de cotización que te aplica, suma el tipo marginal de renta que esperas a tu beneficio anual previsto y no tu tipo medio, y añade el impuesto local repartido en doce meses. En el ejemplo micro francés eso es un 25,8 % de cotizaciones y formación antes de impuesto alguno, así que menos del treinta por ciento es optimista y el cuarenta es más seguro para un primer año. Programa la transferencia como orden permanente, porque el modo de fallo nunca es decidir mal: es decidir bien y no hacerlo.