Una factura impagada: los intereses de demora que la ley ya te concede

El crédito existe, lo hayas escrito o no en el contrato

La mayoría de quienes presupuestan un trabajo suponen que el interés de demora se negocia y que sin cláusula no se tiene más que un correo educado. Es al revés en las operaciones entre empresas de la Unión Europea. La Directiva 2011/7/UE crea el derecho por ley y el artículo 3 lo hace automático: el acreedor tiene derecho a intereses de demora sin necesidad de aviso, cuando ha cumplido sus obligaciones contractuales y legales y no ha recibido a tiempo la cantidad debida, salvo que el deudor no sea responsable del retraso. Sin cláusula, sin recordatorio, sin acuerdo previo: el reloj corre y los intereses se devengan.

Un detalle del mismo artículo conviene tenerlo delante cuando se discute la factura: el importe sobre el que corren los intereses es el principal que debió pagarse dentro del plazo, incluidos los impuestos, derechos, tasas o gravámenes aplicables que figuren en la factura. Los intereses corren, pues, sobre el total con IVA incluido, no sobre la base. En una factura donde el IVA sea una quinta parte del total, eso es una quinta parte más de intereses, y es el tipo de punto que un departamento financiero intentará precisamente porque rara vez se conoce.

Cómo se construye el tipo, y por qué la cifra alemana no es la italiana

La directiva define el interés legal como interés simple a un tipo igual a la suma de un tipo de referencia y al menos ocho puntos porcentuales. Para un Estado miembro cuya moneda es el euro, el tipo de referencia es el aplicado por el Banco Central Europeo a sus operaciones principales de financiación más recientes; para un Estado fuera del euro, el tipo equivalente fijado por su banco central nacional. El tipo se fija por periodos semestrales, por eso solo cambia dos veces al año y por eso el tipo correcto para una factura depende de en qué periodo cae la demora y no de la fecha en que haces el cálculo. El BCE fijó su tipo de refinanciación en el 2,15% el 11 de junio de 2025 y en el 2,40% el 17 de junio de 2026: el tipo de referencia del primer semestre de 2026 era, pues, el 2,15% y el del segundo el 2,40%.

Los ocho puntos son un suelo, no un tipo, y ahí es donde los países se separan. Italia transpuso al mínimo: el artículo 5 del decreto legislativo 231/2002 añade ocho puntos porcentuales al tipo de referencia, y el ministerio de finanzas publica ese tipo dos veces al año en el boletín oficial: 2,40% para el segundo semestre de 2026, o sea el 10,40%. España hace lo mismo con la Ley 3/2004, y su Tesoro publicó el 10,40% para el mismo periodo. Francia fue más lejos: el artículo L441-10 del código de comercio fija diez puntos porcentuales por encima del tipo de refinanciación del BCE, con la regla añadida de que el tipo no puede ser inferior a tres veces el tipo de interés legal, que para el segundo semestre de 2026 está en el 2,75% para acreedores profesionales, o sea el 8,25%, por debajo del 12,40% que produce la fórmula principal, que por eso prevalece. Alemania llega a su cifra por una magnitud totalmente distinta: el parágrafo 288, apartado 2, del código civil añade nueve puntos al Basiszinssatz del parágrafo 247, tipo que publica el Bundesbank y que se sitúa unos 0,88 puntos por debajo del tipo de refinanciación del BCE. Al 1,52% desde el 1 de julio de 2026, eso da el 10,52%: cerca de la cifra italiana pero obtenido desde otra base, y no la seguirá exactamente.

El importe fijo de 40 €, y por qué cinco facturas pequeñas reclaman más que una grande

El artículo 6 de la directiva da al acreedor derecho a obtener del deudor una cantidad fija de 40 € como mínimo, exigible sin necesidad de aviso, en concepto de compensación por costes de cobro. También le da derecho a una compensación razonable por los costes de cobro que superen esa cantidad fija: honorarios de una agencia de recobro, carta de abogado. Los Estados miembros pueden fijar una cantidad mayor; Francia fijó exactamente 40 € por el decreto de 2 de octubre de 2012, insertado en el código de comercio como artículo D441-5 y aplicable desde el 1 de enero de 2013, y Alemania escribió los mismos 40 € en el parágrafo 288, apartado 5, del código civil para créditos frente a un deudor que no sea consumidor.

El importe fijo se adhiere a cada pago atrasado, no a cada relación, y eso produce una aritmética que conviene notar cuando un cliente lleva retraso en una serie de facturas. En Francia, en el segundo semestre de 2026, una sola factura de 12 000 € impagada durante noventa días genera 366,90 € de intereses y un importe fijo, o sea 406,90 €. El mismo total facturado como cinco facturas de 2 400 €, todas con noventa días de retraso, genera los mismos intereses en conjunto pero cinco importes fijos, o sea 566,90 €. No es un truco: es lo que dice el derecho, y el razonamiento de fondo es que cada pago atrasado cuesta al acreedor un esfuerzo de cobro distinto. Es también una razón para no consolidar una serie de facturas atrasadas en una sola refundida cuando se está planteando una reclamación.

Los plazos de pago, y lo que un contrato puede o no puede hacerles

El artículo 3 de la directiva fija un plazo supletorio de treinta días naturales siguientes a la fecha de recepción por el deudor de la factura o solicitud de pago equivalente, y dispone que un plazo fijado en el contrato no podrá exceder de sesenta días naturales salvo acuerdo expreso en contrario y siempre que no sea manifiestamente abusivo para el acreedor. El artículo L441-10 francés lo desarrolla con más estructura: a falta de acuerdo, treinta días tras la recepción de las mercancías o la ejecución del servicio; por acuerdo, un máximo de sesenta días desde la fecha de emisión de la factura, o como alternativa un máximo de cuarenta y cinco días fin de mes, expresamente estipulado. El artículo 4 aprieta la posición cuando el deudor es una administración pública a treinta días, ampliables a sesenta solo en supuestos determinados.

El artículo 7 es la disposición que hace todo esto efectivo, porque sin él a un proveedor con menos poder de negociación simplemente se le pediría que renunciara por contrato. Una cláusula o práctica sobre la fecha o el plazo de pago, sobre el tipo de interés de demora o sobre la compensación por costes de cobro es o inaplicable o da lugar a una acción de daños si resulta manifiestamente abusiva para el acreedor. Dos de sus reglas son absolutas y no se aprecian caso por caso: una cláusula que excluya el interés de demora se considera manifiestamente abusiva, y una que excluya la compensación por costes de cobro se presume manifiestamente abusiva. Alemania dice lo mismo en el parágrafo 288, apartado 6, de su código civil: un acuerdo previo que excluya el derecho del acreedor a intereses de demora sobre un crédito dinerario es ineficaz.

Qué enviar, y en qué orden

Empieza por fijar la fecha desde la que corrió el plazo, porque todo lo demás se deduce de ella: la fecha de recepción por el deudor de la factura o solicitud de pago equivalente, o la fecha de recepción de las mercancías o del servicio cuando el contrato calla o la fecha de factura es incierta. Enuncia después el tipo, el fundamento legal, el número de días y el cálculo, y añade el importe fijo. Una reclamación que dice «más intereses de demora» se ignora fácilmente; una que dice «366,90 € de intereses al 12,40% durante 90 días sobre 12 000 €, en virtud del artículo L441-10 del código de comercio, más la compensación fija de 40 € del artículo D441-5, total 406,90 €» es una cifra que un departamento contable puede procesar, y es notablemente más difícil de rebatir.

Dos precauciones prácticas. La convención de cómputo de días no la resuelve la directiva, y calcular sobre un año de 365 días es el enfoque habitual pero no el único empleado; cuando la suma sea significativa, comprueba qué convención se aplica según la ley del contrato e indica cuál has usado. Y un crédito que cruza una frontera semestral cruza dos tipos: el tipo de referencia se fija por tramos de seis meses, así que una factura en mora de mayo a octubre de 2026 devenga al tipo del primer semestre hasta el 30 de junio y al del segundo desde el 1 de julio, en dos tramos. Ninguno de estos puntos cambia el derecho; ambos cambian la cifra, y una cifra visiblemente correcta vale más que una aproximadamente correcta.

Preguntas frecuentes

Mi contrato no dice nada sobre la demora. ¿Puedo reclamar intereses igualmente?

Sí, y ese es el sentido de la directiva. El artículo 3 da al acreedor derecho a intereses sin necesidad de aviso, siempre que hayas cumplido tus obligaciones y la cantidad no se haya pagado a tiempo, salvo que el deudor no sea responsable del retraso. El tipo es el legal de tu jurisdicción, no uno que tengas que negociar. La compensación fija del artículo 6 está en el mismo plano. Un contrato silencioso es el caso ordinario para el que se escribió la directiva, y no cambia nada de lo que puedes reclamar.

¿Los intereses corren sobre el importe sin IVA o con IVA?

Con IVA. La directiva define la cantidad adeudada como el principal que debió pagarse dentro del plazo contractual o legal, incluidos los impuestos, derechos, tasas o gravámenes aplicables que figuren en la factura o solicitud de pago equivalente. Así que los intereses corren sobre el total. En una factura al 20%, eso es una quinta parte más de intereses que un cálculo sobre la base, lo que en el ejemplo de 12 000 € es la diferencia entre reclamar 366,90 € y reclamar 305,75 €.

El cliente es una administración pública. ¿Cambian las reglas?

Más estrictas, a favor del acreedor. El artículo 4 de la directiva cubre las operaciones entre empresas y poderes públicos y fija un plazo de pago de treinta días naturales tras la recepción de la factura o solicitud equivalente, que los Estados miembros solo pueden ampliar a sesenta días en supuestos determinados. El interés y la compensación fija funcionan igual que entre empresas. En la práctica, la traba con un deudor público es menos la posición jurídica que el proceso interno, así que lograr un acuse de recibo formal de la factura desde el principio vale más que cualquier discusión posterior sobre el tipo.

Renuncié a los intereses para conservar al cliente. ¿Puedo reclamarlos después?

Distingue dos cosas. Una cláusula pactada de antemano que excluya el interés de demora se trata como manifiestamente abusiva por el artículo 7 de la directiva, y Alemania dice sin rodeos en el parágrafo 288, apartado 6, de su código civil que un acuerdo previo que excluya el derecho del acreedor a intereses de demora es ineficaz: una cláusula así no te vincula. Elegir, a posteriori, no perseguir unos intereses ya devengados es otro acto, generalmente en tu poder, sujeto al plazo de prescripción aplicable. En la práctica lo útil es cuantificar el importe por escrito y luego decidir si lo persigues, porque un crédito renunciado pero cuantificado es una posición negociadora, y un crédito nunca cuantificado no es nada.

La factura lleva vencida desde mayo. ¿Qué tipo aplico a todo el periodo?

Dos tipos, en dos tramos. El tipo de referencia se fija por periodos semestrales, así que una demora que va de mayo a octubre de 2026 devenga al tipo del primer semestre hasta el 30 de junio y al del segundo desde el 1 de julio. Con el tipo de refinanciación del BCE al 2,15% en el primer semestre de 2026 y al 2,40% en el segundo, las cifras italiana y española son el 10,15% y luego el 10,40%, y las francesas el 12,15% y luego el 12,40%. Alemania se mueve igual a través de su propio tipo base, del 1,27% al 1,52%, o sea el 10,27% y luego el 10,52%. Calcula cada tramo con su propio cómputo de días y súmalos; un tipo medio único es rápido pero incorrecto, y es el tipo de error que invita a una discusión que no necesitas.