Como se calcula o imposto sobre criptomoedas: os princípios comuns

O que conta como alienação

O fio comum aos sistemas fiscais é que o imposto se prende à alienação, não à variação de preço. Deter uma moeda que triplicou não gera dívida fiscal; vendê-la gera. Três ações são alienações quase por todo o lado: vender por moeda estatal, trocar uma cripto por outra e pagar bens ou serviços com cripto. Mover as suas próprias moedas entre as suas próprias carteiras não é uma alienação, embora a taxa de transferência possa constituir uma pequena.

A troca cripto por cripto é onde a maioria das pessoas é apanhada. Nos Estados Unidos, no Reino Unido e em muitos outros sistemas, trocar BTC por ETH são dois factos ao mesmo tempo: uma alienação do BTC ao seu valor de mercado desse dia e uma aquisição do ETH pelo mesmo valor. Nenhuma moeda chegou ao seu banco e, no entanto, realizou-se uma mais-valia tributável. A França é uma exceção notável — aí as trocas cripto por cripto não são tributadas e a dívida surge só na conversão para moeda convencional — e é por isso que o país onde declara muda a forma de todo o cálculo.

Custo de aquisição e exemplo numérico

A mais-valia é produto menos custo, e os dois lados incluem taxas. Compre 1 BTC a 30 000 € e pague 150 € de taxa: o seu custo é 30 150 €, porque os encargos de aquisição somam-se ao custo. Venda essa moeda a 50 000 € e pague 200 € de taxa: o seu produto é 49 800 €, porque os encargos de alienação subtraem-se ao produto. A mais-valia tributável é 49 800 − 30 150 = 19 650 €, e não os 20 000 € que os dois preços de capa sugerem. As taxas são pequenas uma a uma e relevantes num ano de atividade.

Quando detém vários lotes comprados a preços diferentes, o custo que usa depende de quais moedas se consideram vendidas. O FIFO toma o lote mais antigo primeiro e é o critério por omissão em muitos sistemas. A identificação específica permite designar um lote concreto — é assim que os traders realizam as moedas de custo mais alto para reduzir uma mais-valia — e exige registos suficientemente sólidos para provar a escolha. Alguns sistemas, em especial o Reino Unido, agrupam em vez disso as suas detenções num custo médio único com regras especiais para aquisições do mesmo dia e de trinta dias. Os métodos dão faturas muito diferentes a partir de operações idênticas, e é por isso que a escolha não pode ser feita retroativamente.

As recompensas são rendimento, não mais-valias

As moedas que chegam em vez de serem compradas são normalmente tratadas como rendimento no momento em que pode controlá-las, valorizadas ao preço de mercado desse dia. Recompensas de mineração, de staking, juros de empréstimo e a maioria dos airdrops entram neste grupo. Receba uma recompensa de staking no valor de 400 € e em geral terá 400 € de rendimento para esse ano, tributado a taxas de rendimento e não de mais-valias, mesmo que não tenha vendido nada e não possa pagar o imposto com a moeda sem a vender.

Esse valor de rendimento serve depois como custo de aquisição para a alienação posterior, o que evita tributar duas vezes o mesmo valor. Se a sua recompensa de 400 € for depois vendida por 650 €, a mais-valia é 250 €, não 650 €. A armadilha prática é o calendário: o rendimento fica fixado na receção, pelo que uma recompensa tributada a um valor de mercado alto e vendida após uma queda pode deixar-lhe um imposto sobre o rendimento maior do que o dinheiro que as moedas acabaram por render. Registar o valor de mercado no dia de cada recompensa é a única forma de a aritmética posterior funcionar.

Onde as regras diferem realmente

O período de detenção é a maior divergência. Os Estados Unidos separam as mais-valias de curto prazo, tributadas a taxas de rendimento ordinário, e de longo prazo para ativos detidos mais de um ano, tributadas a taxas menores. A Alemanha vai mais longe: as cripto privadas vendidas após mais de um ano de detenção estão em geral totalmente isentas. A França aplica uma taxa fixa às conversões em moeda convencional independentemente do tempo de detenção. As mesmas operações, declaradas em três países, podem produzir uma fatura à taxa plena de rendimento, uma taxa reduzida ou nada.

O tratamento das perdas, os limiares de declaração e as regras antiabuso variam igualmente, e essas regras estão a mudar depressa à medida que as obrigações de reporte se apertam nas exchanges. Tome a mecânica deste artigo como o enquadramento — alienações, custo, taxas, rendimento na receção — e considere a taxa, o período de detenção e os métodos admitidos como pontos a confirmar para o seu país e ano fiscal. Quando os montantes são relevantes, um contabilista que já tenha lidado com cripto custa menos do que uma declaração de substituição.

Perguntas frequentes

Devo imposto se apenas comprei e nunca vendi?

Em geral não. Comprar e manter não é uma alienação, pelo que uma mais-valia latente não é tributada. Muitos países esperam ainda assim que a detenção seja declarada, e alguns exigem declarar contas em plataformas estrangeiras, pelo que não haver imposto devido não é o mesmo que não haver nada a declarar.

Trocar uma moeda por outra é tributável?

Na maioria dos sistemas sim: é uma alienação da primeira moeda ao valor de mercado e uma aquisição da segunda, mesmo que nenhuma moeda convencional se tenha movido. A França é uma exceção notável, tributando só as conversões em moeda convencional. Como esta única regra pode gerar um imposto sem dinheiro para o pagar, é o primeiro ponto a verificar para o seu país.

Posso deduzir as minhas perdas em cripto?

Normalmente contra ganhos da mesma natureza, e muitas vezes com reporte da parte não usada para anos seguintes. Os limites são próprios de cada jurisdição: alguns países limitam a compensação anual, outros restringem que categorias podem ser compensadas e outros exigem que a perda seja realizada por uma alienação efetiva e não por uma simples queda de valor. Verifique as suas regras antes de contar com uma perda que ainda não cristalizou.